Материальная помощь родственникам умершего сотрудника

Материальная помощь

Материальная помощь относится к выплатам непроизводственного характера и не связана с результатами деятельности организации. Она может быть оказана как своим работающим и бывшим сотрудникам, так и сторонним лицам по различным основаниям. Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.

Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может быть предусмотрен в коллективном или трудовом договоре.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации. В зависимости от того, прописана ли возможность предоставления материальной помощи в трудовом договоре с сотрудником или нет:

• выплата материальной помощи будет признаваться расходом на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ (если она предусмотрена условиями договора, например, материальная помощь к отпуску);
• выплата помощи будет признаваться внереализационным расходом и учитываться на счете 91-2 «Прочие расходы» (если она не указана в трудовом договоре).

НДФЛ. С сумм материальной помощи и социального пособия на погребение НДФЛ не исчисляется (п. п. 1 и 8 ст. 217 НК РФ).

Налог на прибыль. Материальная помощь не включается в расходы при расчете налога на прибыль. В пункте 23 ст. 270 НК РФ сказано, что такая поддержка работников со стороны работодателя не включается в состав расходов.

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

23) в виде сумм материальной помощи работникам;

Поскольку выплаченная материальная помощь целиком учитывается в прочих расходах в бухгалтерском учете и не признается расходом — в налоговом, то возникает постоянная разница. А это обязывает организацию начислить постоянное налоговое обязательство (п. п. 4 и 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н):

Дебет 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)», Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»,

— 2400 руб. (12 000 руб. x 20%) — начислено постоянное налоговое обязательство.

Страховые взносы. В 2010 г. страховые взносы в государственные внебюджетные фонды однозначно не начислялись на суммы материальной помощи, выплачиваемые родственникам умершего сотрудника, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях с работодателем (ст. 7 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19).

Источник: https://buh.oouu.ru/smert-sotr/mat-pom.html

1. Налогообложение материальной помощи в связи со смертью родственника
2. Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
3. Выплаты родственникам умершего сотрудника
4. Материальная помощь в связи со смертью родственника
5. Материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя
6. Облагается ли материальная помощь в связи со смертью родственника ндфл
7. Облагается ли материальная помощь на погребение страховыми взносами
8. Материальная помощь сотруднику в связи со смертью родственника
9. Какие выплаты положены родственникам умершего пенсионера

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с — Адвокатское бюро Вершина

АС-4-3/13508. Поэтому, если по одному и тому же основанию материальная помощь выплачена более одного раза в течение года, то начиная со второй выплаты НДФЛ нужно удерживать. В данной ситуации основанием для выплаты материальной помощи является факт смерти члена семьи сотрудника.

Смерть разных родственников (даже если она случилась в одном налоговом периоде) не может рассматриваться как одно событие.

Следовательно, выплаты, связанные со смертью родственников, в целях налогообложения НДФЛ нужно рассматривать не в совокупности, а по каждому случаю смерти родственника отдельно.

Страницы: [1] Вниз Автор Тема: Материальная помощь в связи со смертью сотрудника (Прочитано 853 раз) 0 Пользователей и 1 Гость просматривают эту тему.
Julia77 Здравствуйте!1С ЗУП 8.3.Умер сотрудник.

Предприятие выплачивает материальную помощь в связи с его смертью (на погребение и т.д.). Получатель — близкий родственник, который не является сотрудником организации.

Спасибо за Сказать спасибо Геннадий ОбьГЭС Цитата: Julia77 от 09 Янв 2018, 22:03 Здравствуйте!1С ЗУП 8.3.Умер сотрудник.

Важно

Ставите сами себя в глупое положение.ЗЫ: конечно, куда Минфину, ФНС и Минтруду до господина Наумова ))) Он лучше них знает НК, ТК и прочие законы Naumov 15.04.2014, 13:28 Это не так.

Заодно ознакомьтесь в главе 23 НК, когда «образуется» налоговая база по НДФЛ.

И постарайтесь по меньше использовать слова бред, глупости и пр.

Ставите сами себя в глупое положение. ЗЫ: конечно, куда Минфину, ФНС и Минтруду до господина Наумова ))) Он лучше них знает НК, ТК и прочие законы т.е. если сотрудник умрет в последний день месяца к вечеру ближе, а

ЗП ему выплатят день-в-день в последний день месяца, то все нормуль Налоговая база состоялась, налог удержан? Т.е.

налоговая база образуется в зависимости от того, успели ли мы вручить деньги ему лично? Naumov 15.04.2014, 13:29 Это не так. Заодно ознакомьтесь в главе 23 НК, когда «образуется» налоговая база по НДФЛ.
Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти.

Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.
Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц.

Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего).

Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст.

420 НК РФ). С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя.

Внимание

В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

Как оформить документы в программе 1с на умершего сотрудника?

Клерк.Ру Автоматизация предприятия 1C Умер сотрудник – выплата расчета родственникам.

PDA Просмотр полной версии : Умер сотрудник – выплата расчета родственникам.

СЕС 14.04.2014, 19:56 Здравствуйте, 1С:Предприятие 8.3 (8.3.4.365) Зарплата и Управление Персоналом, редакция 2.5 (2.5.79.

3) У нас умер сотрудник, прочитала, что все выплаты нужно выплатить родственникамСтраховые взносы и НДФЛ предлагается на начислять«В случае, если на момент начисления заработной платы работодатель располагает информацией о смерти работника, заработная плата и иные выплаты, начисленные в соответствии с законодательством в его пользу, не подлежат обложению страховыми взносами.

Выплаты в связи со смертью члена его семьи 1с зуп

По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141).

Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти.

Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении.

Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318). Во всех остальных случаях налог нужно удержать.

Чтобы ее получить, родственники должны представить по месту бывшей работы сотрудника:

• документы, подтверждающие факт его смерти;
• документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о браке или рождении);
• заявление о выплате причитающейся сотруднику зарплаты.

Выплатить зарплату работодатель обязан в течение недели со дня подачи документов.

Такой порядок предусмотрен в статье 141 Трудового кодекса РФ.

Дополнительно выплатите членам семьи умершего сотрудника компенсацию за не использованный им отпуск.

Дело в том, что во всех случаях прекращения трудового договора, предусмотренных статьей 77 Трудового кодекса РФ (в т.

ч. и по причине смерти), днем увольнения считается последний день работы сотрудника (ч. 3 ст. 84.1

ТК РФ). А при увольнении сотрудникам нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст.

127 ТК РФ).
К ним, в частности, могут относиться братья и сестры, дедушка и бабушка, внуки, пасынок и падчерица, отчим и мачеха и т. п. Нахождение на иждивении подразумевает получение содержания одним лицом от другого.

Иждивенством признают как нахождение на полном содержании, так и получение помощи, являющейся постоянным и основным источником средств к существованию иждивенца.

Документальным подтверждением иждивения, как правило, является факт совместного проживания и совместного ведения хозяйства из ТСЖ или ЖЭКа, а при раздельном проживании – сведения о предоставлении средств к существованию: денежные переводы, перечисления на карту, чеки о покупках в адрес конкретного лица и т. п.

Кроме того, подтверждением может быть решение суда об обязанности теперь умершего сотрудника содержать и выплачивать алименты кому-либо из родственников.

Источник:

Материальная помощь родственникам умершего сотрудника спустя два года после смерти ндфл

В нем необходимо обязательно указать размер выплаты и привести все причины делающие ее законной. Этот документ обязан прочесть заявитель, и дать после этого расписку. По бухгалтерской отчетности материальная помощь проводится:

• по 70-му счету, в кредит по зарплате (делается отметка, что выплата произведена на основании распоряжения начальства);
• дебет же идет по 91-му счету (другие расходы).

В кассе оформление производится по дебету 70-го счета и кредиту 50-го. Непременно следует отметить, что выдача денег прошла с составлением кассового ордера. Вопросы налогообложения В данное время следующие нормы остаются актуальными. Так, единовременная помощь, выдаваемая работнику на смерть близкого человека, НДФЛ не облагается. Также с нее не выплачивают и страховые взносы.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Важно НК РФ причиной признания долга безнадежным названо, в частности, прекращение обязательства вследствие невозможности его исполнения.

Отмечено, что для целей налогообложения прибыли долг гражданина признается нереальным к взысканию по причине смерти должника, за исключением случаев, когда обязательство передается наследникам в порядке правопреемства.

В бухгалтерском учете авторы Письма N 03-02-07/1-87 предлагают при списании такой задолженности умершего работника руководствоваться п.
77

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

НК РФ):

• членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
• сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

1. Помощь является единовременной.
2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников.
Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально.

Ндфл: налогообложение выплат умершему работнику

ТК РФ заработная плата включает в себя компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК РФ). Следовательно, к компенсационным выплатам, подлежащим выплате родственникам умершего работника на основании ст.

13.2. материальная помощь в случае смерти работника или членов его семьи

Источник:

Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 4 Правил предоставления гарантий, утв. пост. Правительства РФ от 20.12.2002 № 911). В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

• трудовой договор;
• коллективное соглашение;
• локальный акт.

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д. Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать.

:

• Материальная помощь в связи со смертью сотрудника
• Как оформить документы в программе 1с на умершего сотрудника?
• 13.2. материальная помощь в случае смерти работника или членов его семьи
• Выплата материальной помощи родственникам умершего сотрудника в 1с

Временного порядка работодатель, который являлся страхователем по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по отношению к умершему на день смерти, обязан произвести выплату пособия в день обращения на основании представленных документов.

Внимание

При этом социальное пособие на погребение выплачивается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня смерти (п.

3 ст. 10

Важно

В соответствии с правилами работы Экспертной поддержки мы не консультируем по вопросам применения программных продуктов, в том числе программы 1С.

По данному вопросу Вы можете обратиться к провайдеру.

Благодарим за понимание.
АС-4-3/13508. Поэтому, если по одному и тому же основанию материальная помощь выплачена более одного раза в течение года, то начиная со второй выплаты НДФЛ нужно удерживать. В данной ситуации основанием для выплаты материальной помощи является факт смерти члена семьи сотрудника.

Смерть разных родственников (даже если она случилась в одном налоговом периоде) не может рассматриваться как одно событие.
Следовательно, выплаты, связанные со смертью родственников, в целях налогообложения НДФЛ нужно рассматривать не в совокупности, а по каждому случаю смерти родственника отдельно.

Геннадий ОбьГЭС Цитата: Julia77 от 13 Фев 2018, 10:01 Однако, вопрос был не в пособии на погребение, а на материальную помощь, которую оказывает организация стороннему лицу, являющемуся родственником умершего сотрудника Это, наверное, благотворительность или подарок К вопросам применения 1С это не имеет отношения Программист-психотерапевт 1C.Решу — проконсультирую, восстановлю-установлю-перенесу-синхронизирую, настрою, научу (приучмв или отучив, убедив или отговорив).

Источник:

Ндфл с материальной помощи родственника умершего сотрудника

Ноябрь 1, 2017 In Статьи By Ольга Федосеева

Родственникам кстати следует знать, что они также имеют право получить соцпособие на погребение. Если речь идет о смерти отца или мамы, работнику по его желанию предоставляется отпуск без содержания. Такая норма есть в Трудовом законодательстве.

Размер помощи На нее не влияет должность, которую занимает или занимал работник, и его зарплата. Ее объемы определяются в колдоговоре или в других местных актах. В целом же работодателю предоставляется возможность – самостоятельно определить сумму выплаты и указать ее в особом распоряжении.

Читайте также: Как при покупке квартиры возмещается налог НДФЛ Таким образом, на этот параметр оказывает существенное влияние:

• соцполитика работодателя;
• наличие прибыли у компании.

Со своей стороны, Минфин определил в приказе от 2007-го года максимальный размер такого рода единоразовых выплат.

Облагается ли материальная помощь ндфл

Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (подпункт б пункта 3 части 1 статьи 9) и Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (подпункт 3 пункта 1 статьи 20.

2) утверждено, что суммы материальной помощи, выплачиваемые работнику в связи со смертью члена его семьи, не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Также не облагается указанными взносами прочая материальная помощь, выплачиваемая работодателями своим работникам в пределах 4000 руб.

Облагается ли ндфл выплата сотруднику в виде материальной помощи

Смерть близкого человека дает основание работнику предприятия обратиться к руководству за материальной помощью. Эта выплата производится однократно, и она не рассматривается как поощрение, имеющее отношение к выполнению сотрудником его служебных обязанностей.

То есть отказать в помощи работнику, к которому есть определенные претензии, не могут. Кроме того, следует также знать, что матпомощь выделяется только в том случае, если соответствующее положение фигурирует во внутренних регуляторных актах предприятия.

Внимание

• коллективном договоре;
• трудовом контракте.

Важно понимать, что выплата производится за счет имеющейся в компании прибыли. Помимо этого, в отношении такой помощи существуют определенные льготы налогового характера.

Облагается ли материальная помощь ндфл

Важно Получение льготы по имущественным налогам упростили Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы.

< Прийти с проверкой налоговики могут и к уже недействующему ИП Даже если «физик» исключен из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, сотрудники ИФНС все равно могут назначить в отношении него выездную проверку и проверить «предпринимательский» период.
<

Учебники

Источник:

Ндфл с материальной помощи родственника умершего сотрудника | BK

Примечание. Материальная помощь, выплачиваемая по этому основанию, не подлежит налогообложению в полном объеме (без ограничения по сумме).

При этом в бухгалтерию организации необходимо представить документальное подтверждение факта смерти родственника или работника (копию свидетельства о смерти работника, копию свидетельства о смерти члена семьи работника). При применении этой нормы встает вопрос о том, кто именно относится к членам семьи работника.

Налоговый кодекс не содержит понятия «члены семьи работника», поэтому в силу ст. 11 НК РФ следует обратиться к семейному законодательству. В соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ членами семьи являются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

• при единовременной выплате родителям (или законным представителям ребёнка — опекунам, усыновителям) в течение первого года материальной помощи по причине рождения (удочерения или усыновления) ребёнка в сумме, не превышающей 50 000 рублей в расчёте на каждого из детей;
• при единовременной выплате материальной помощи, без ограничений суммы, в связи с чрезвычайной ситуацией (бедствие стихийное);
• при единовременной выплате материальной помощи, сумма которой неограниченна, по причине смерти сотрудника (или члена его семьи);
• при единовременной выплате материальной помощи, неограниченного размера, пострадавшим или их родственникам от действий террористических группировок (террористических актов) на российской территории.

Материальная помощь не более 4 000 рублей При освобождении материальной помощи от НДФЛ, назначение выплаты не играет основную роль.

Облагается ли ндфл выплата сотруднику в виде материальной помощи

Внимание

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2017 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п.

28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Когда материальная помощь НДФЛ не облагается В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это материальная помощь, которая выплачена:

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

Облагается ли материальная помощь ндфл

Материальную помощь определить можно как выплату денежных средств работнику в условиях тяжёлой жизненной ситуации или при особых обстоятельствах. В законодательстве нет строгого указания относительно данного вида выплат.

Из этого следует, что руководитель сам вправе принимать решение о необходимости оказания материальной помощи работающим у него сотрудникам. Размеры выплат, сроки и основания, которые будут служить поводом для выплаты помощи, следует зафиксировать в трудовом договоре или приказе.

При этом особое внимание обратите на формулировки понятия «материальная помощь», а также перечень случаев, при которых выплаты будут произведены. Остерегайтесь размытости определений («в случаях подобных этому», «подобных ситуациях»).
Всё должно быть предельно точно, чтобы избежать подозрений в попытке снижения налоговой базы со стороны налоговой инспекции.

Определение суммы «детских» вычетов больше не вызовет трудностей Чаще всего работники обращаются к работодателю за получением вычета по НДФЛ на детей. И хорошо, если у работника только один ребенок. А если их, к примеру, четверо и двое из них уже совершеннолетние, то у бухгалтера может возникнуть вопрос, в каком размере предоставить «детский» вычет.
На помощь в подобной ситуации придет наш новый Калькулятор. <

Как получить материальную помощь при смерти родственника?

Важно

Источник:

Налогообложение материальной помощи родственникам умершего сотрудника

Вопросы о зарплате умершего работника и пособии на погребение

Трудовой договор может быть прекращен по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, к числу которых относится смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ ).

свидетельство о смерти, выданное органами записи актов гражданского состояния в соответствии с Федеральным законом от 15 ноября 1997 г. № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»; решение суда о признании лица умершим.

Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы. Сама помощь может быть и целевой, и нецелевой.

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными. К наиболее распространенным относятся: материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим ЧП, в связи со смертью, а также при рождении или усыновлении ребенка*(1) .

Помимо зарплаты, многие организации устанавливают для своих работников так называемый социальный пакет.

К примеру, выплачивают материальную помощь к отпуску, дню рождения ребенка. В других фирмах выплата материальной помощи работникам производится только в особо крайних случаях – смерти родственников, при пожаре Но в любом случае бухгалтеру таких организаций нужно знать, как документально оформить выплату, можно ли включить эти суммы в расходы, учитываемые при налогообложении прибыли и нужно ли облагать их зарплатными налогами?

Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Помощь на погребение

Возмещение части средств на похороны — это последняя услуга, которую предприятие может предоставить своему работнику.

В этой статье мы расскажем, как предоставить и провести в учете пособие семье умершего (погибшего) работника.

Предоставление на погребение, как правило, предусмотрено в коллективном договоре, но и при его отсутствии такую помощь выдадут согласно приказу по предприятию.

А вот будет ли из суммы помощи на погребение удержан НДФЛ, зависит от ее размера.

Статья 135 ТК РФ определяет, что системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

При оказании материальной помощи в связи со смертью можно применить льготу по подоходному налогу (Комментарий к подп

При оказании материальной помощи в связи со смертью можно применить льготу по подоходному налогу (Комментарий к подп. 1.8 п. 1 ст. 163 Налогового кодекса РБ) Физические лица в случае смерти их близких вправе получить материальную помощь от организации или индивидуального предпринимателя, у которых они работают или работали до выхода на пенсию. Такая материальная помощь при соблюдении определенных правил освобождается от подоходного налога с физических лиц.

В Налоговом кодексе РБ (далее – НК) эта льгота определена подп.

О налогообложении сумм материальной помощи в связи со смертью близкого родственника

Вопрос Какими налогами облагается материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника? Включается ли данный вид расходов в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ

«Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации»

указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст.

Материальная помощь: виды, отражение в бухгалтерском учете, налогообложение

Рядом статей Кодекса (ст.

269, 342) предусмотрена возможность нанимателей оказывать материальную помощь своим работникам. В частности, это касается беременных женщин, лиц, уволенных с военной службы, и др.

Кроме того, ст. 63 Кодекса четко определено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т.ч. и выплаты стимулирующего характера, к которым относится материальная помощь, наниматель устанавливает на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора.

Вы используете неактуальную версию браузера!

В какие сроки и на основании каких документов нужно произвести выплату единовременного пособия семье умершего генерального директора ОАО (ОСНО), предусмотренного в трудовом договоре?

Надо ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы, можно ли отнести данную выплату на затраты?

Выплачивать пособие на погребение нужно в день обращения за ним родственника умершего работника (или гражданина, взявшего на себя расходы на погребение) (абз.

Источник: https://ruslanhasanov.ru/nalogooblozhenie-materialnoj-pomoschi-rodstvennikam-umershego-sotrudnika-31592/

Оказание материальной помощи семье умершего учредителя

Умер работник предприятия (учредитель) На собрании учредителей принято решение производить ежемесячные выплаты на двух несовершеннолетних детей умершего. Выплаты производятся на имя матери детей.(не работник предприятия) Влекут ли эти выплаты какие-либо налоговые обязательства (НДФЛ, взносы в пенсионный и др. фонды)? Как правильно оформить выплаты? Какие счета бухучета задействованы в проводках? Предприятие на УСН — доходы(6%)

НДФЛ не удерживается с единовременной материальной помощи, выплаченной в связи со смертью сотрудника членам его семьи. При этом единовременной материальной помощью считается помощь, которая предоставляется человеку не более одного раза в год по одному основанию. Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года.

Таким образом, если основанием для ежемесячных выплат является один документ (приказ или распоряжение), то данные выплаты освобождаются от НДФЛ в течение одного года. Если денежные средства выплачиваются  по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя. В таком случае с выплат по второму и последующим приказам (распоряжениям) придется удерживать НДФЛ.

Страховые взносы с выплат членам семьи умершего работника не начисляются. В бухучете выплата материальной помощи отражается проводками: Дебет 91-2 Кредит 73 – отнесена на прочие расходы сумма материальной помощи; Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ; Дебет 73 Кредит 50 – выплачена материальная помощь.

Учесть расходы в виде оказанной членам семьи сотрудника материальной помощи при расчете единого налога нельзя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как отразить при налогообложении оказание сотруднику (члену семьи сотрудника) материальной помощи. Организация применяет специальный налоговый режим

НДФЛ

По общему правилу независимо от применяемой системы налогообложения материальная помощь облагается НДФЛ* (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Из этого правила есть исключения. Так, не нужно удерживать НДФЛ:*

• с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период на одного сотрудника (бывшего сотрудника, который уволился в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту) (п. 28 ст. 217 НК РФ);
• с единовременной материальной помощи, выплаченной в течение первого года в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка родителям или усыновителям, опекунам, в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка;
• с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством. Факт наступления чрезвычайной ситуации должен быть подтвержден документально, а факт причинения и размер материального ущерба значения не имеют (письма Минфина России от 17 августа 2012 г. № 03-03-06/4/85, ФНС России от 18 августа 2011 г. № АС-4-3/13508). При этом подтверждающим документом может быть, например, справка из санэпидемстанции или от пожарной службы;
• с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной в связи со смертью члена семьи сотрудника (самого сотрудника, если материальная помощь была оказана членам его семьи);*
• с единовременной материальной помощи (независимо от ее размера), выплаченной пострадавшим (родственникам погибших) от террористических актов на территории России. Документом, подтверждающим факт совершения террористического акта, является, например, справка из органов внутренних дел.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/115417-okazanie-materialnoy-pomoshchi-seme-umershego-uchreditelya

Ндфл с материальной помощи родственника умершего сотрудника

Налог на прибыль. Материальная помощь не включается в расходы при расчете налога на прибыль. В пункте 23 ст. 270 НК РФ сказано, что такая поддержка работников со стороны работодателя не включается в состав расходов. Статья 270.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы: 23) в виде сумм материальной помощи работникам; Дебет 99 , субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)», Кредит 68 , субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»,

НДФЛ: матпомощь родственникам умершего работника

В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Кодекса обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица — налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

При этом наследникам вменяется обязанность погашать задолженность умершего лица либо лица, признанного умершим, только по поимущественным налогам и в пределах стоимости наследственного имущества, в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Обратите внимание! Если материальная помощь выплачивается бывшему работнику или членам семьи бывшего работника, сумма выплаты будет облагаться НДФЛ, поскольку НК РФ предусматривает освобождение от налогообложения сумм, выплачиваемых работникам или членам семьи умершего работника. То есть, если материальная помощь выплачивается работнику в связи со смертью члена его семьи, необходимо, чтобы трудовые отношения между работником и организацией существовали на момент выплаты.

НДФЛ: налогообложение выплат умершему работнику

37 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв.

Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

Аналогичное основание для увольнения вносится и в личную карточку работника (унифицированная форма N Т-2).

Согласно ст. 141 ТК РФ заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

Как начисляется материальная помощь в случае смерти родственника?

Основную проблему для работодателей зачастую представляет формулировка «близкий родственник».

У этого понятия существуют разные толкования, но по умолчанию используется определение из Налогового кодекса (его отсылка на семейное законодательство), так как вопрос касается финансов и их обложения налоговыми отчислениями.

В 217-й статье НК даётся прямая отсылка 14-ю статью Семейного кодекса, согласно которой к близким родственникам можно отнести:Порядок оформления материальной помощи в связи со смертью родственника
Если говорить о самом понятии “материальная помощь”, то оно впервые начало упоминаться еще во времена СССР.

Под определением “материальная помощь” подразумевается финансовая помощь нуждающимся гражданам со стороны государства либо предприятия, на котором работает претендент на ее получение. Данная материальная помощь может предоставляться отдельным категориям граждан по семейным обстоятельствам, а именно:

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

В Москве — 11 000 руб.

Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента. Получить такую поддержку может: работник (в случае кончины его близких родственников); один из близких родственников работника (когда тот умер); лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Налогообложение выплат родственникам умершего сотрудника

При этом выплаты нужно произвести не позднее недельного срока со дня подачи членами семьи соответствующих документов (Письмо УФНС РФ по г.

Москве от 16.07.09 г. № Возможна ситуация: умершему сотруднику начислена премия по итогам работы за предыдущий год (в котором, собственно, и произошло печальное событие). В этом случае денежные средства могут быть получены только в порядке наследования, если к моменту выплаты истекли 4 месяца со дня смерти.

Материальная помощь при смерти близкого родственника на 2024 год

Материальная помощь на погребение, в первую очередь, регулируется 117-Ф3 и 1032-1-Ф3, в частности пункты о налогообложении пособия и проведении похорон, Постановлениями Правительства.

Также данная выплата описывается в локальных документах предприятий, письмах органов соцзащиты и социального страхования населения.

Источник:

Учет выплат родственникам умершего работника

В госпрограмму социальной поддержки граждан входит пособие на погребение*. В отдельных случаях такое пособие выплачивает работодатель. Проанализируем, как данные выплаты отражаются в учете бюджетных учреждений.

* Госпрограмма РФ «Социальная поддержка граждан» утверждена постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2014 г. № 296.

В.В. Утка, эксперт по бюджетному учету

Если работник умер

Трудовой договор может быть прекращен по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, к числу которых относится смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ).
Основания для прекращения трудового договора в связи со смертью работника учреждения:

На основании свидетельства о смерти (решения суда) работодатель издает приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора, который подписывается руководителем учреждения или уполномоченным им сотрудником.

По общему правилу днем прекращения трудового договора во всех случаях является последний день работы сотрудника, за исключением случаев, когда он фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством сохранялось место работы (ст. 84.1 Трудового кодекса РФ).

Поэтому датой прекращения трудового договора в связи со смертью работника является день его смерти (причем независимо от того, рабочий это или выходной день), указанный в соответствующем документе.

При этом приказ о прекращении трудового договора издается днем фактического ознакомления должностных лиц учреждения с документами, подтверждающими смерть работника.

Расчеты с родственниками

Заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего, на день его смерти (ст. 141 Трудового кодекса РФ).

Статья 1183 «Наследование невыплаченных сумм» Гражданского кодекса РФ уточняет, что право на получение различных сумм, подлежавших выплате наследодателю, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.
Следует заметить, что членами семьи, согласно статье 2 Семейного кодекса РФ, являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).
Заработная плата выплачивается указанным лицам не позднее недельного срока со дня подачи работодателю соответствующих документов. А именно:

• письменного заявления о выплате причитающихся работнику сумм;
• свидетельства о смерти сотрудника или решения суда о признании лица умершим;
• документа, удостоверяющего личность заявителя;
• документов, подтверждающих факт родства и совместного проживания с работником (нахождения на иждивении умершего).

Требования о выплате положенных сумм предъявляются в течение четырех месяцев (п. 2 ст. 1183 Гражданского кодекса РФ).

Если лица, указанные в статье 1183 Гражданского кодекса РФ, не обратились к работодателю за выплатой денежных средств в установленный срок, данные суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных Гражданским кодексом РФ.
В такой ситуации работодатель может перечислить эти суммы на депозит нотариуса (ст.

327 Гражданского кодекса РФ).
Рассмотрим выплаты, которые причитаются родственникам или иждивенцам умершего работника. Прежде всего это те выплаты, которые получил бы работник в случае расторжения трудового договора, например, по собственному желанию, в том числе:

• заработная плата (должностной оклад (тарифная ставка), повышения, доплаты и надбавки), компенсационные и стимулирующие выплаты;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• другие суммы, предусмотренные трудовым и коллективным договором;
• пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)).

В некоторых учреждениях родственникам умершего сотрудника может быть выплачена материальная помощь.

При расчете заработной платы умершего работника важно учесть в удержаниях его задолженность перед учреждением (например, по подотчетным суммам) на день смерти.

При этом следует отметить, что если на момент увольнения в связи со смертью работник отгулял отпуск авансом, в соответствии со статьей 137 Трудового кодекса РФ удержания за неотработанные дни отпуска не производятся.

Бухгалтерский учет выплат, положенных, но не выплаченных работнику, осуществляется в общем порядке. Более подробно остановимся на учете расходов по выплате социального пособия на погребение.

Социальное пособие на погребение

Лицо, взявшее на себя похоронные хлопоты, вправе требовать от работодателя умершего выплаты социального пособия на погребение (ст. 10 Федерального закона от 12 января 1996 г. № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», далее – Закон № 8-ФЗ). Размер данного пособия ежегодно индексируется и с 1 января 2014 года составляет 5002,06 руб.

Документы для выплаты

В местностях, где применяются районные коэффициенты к заработной плате, социальное пособие на погребение исчисляется с учетом этих коэффициентов.
Социальное пособие на погребение выплачивается в день обращения (п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).
Для получения пособия лицо, организовавшее погребение умершего работника, представляет его работодателю следующие документы:

Именно эти документы впоследствии будут требовать контролеры из ФСС России для подтверждения правомерности назначения пособия (п. 84Методических указаний, утвержденных постановлением ФСС России от 7 апреля 2008 г. № 81).
При этом следует обратить внимание, что пособие на погребение выплачивается только в том случае, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев со дня смерти работника (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ).

Следует отметить, что если лицо, взявшее на себя обязанность по погребению умершего, воспользовалось бесплатными услугами по погребению, то они оплачиваются работодателем специализированной организации в десятидневный срок с момента получения справки о смерти и соответствующего счета в размере, не превышающем установленный размер социального пособия на погребение.

Это указано в статье 9 Закона № 8-ФЗ, пункте 11 Временного порядка обеспечения социальным пособием на погребениеутвержденного постановлением ФСС России от 22 февраля 1996 г. № 16. Однако в этом случае пособие на погребение не выплачивается.
Социальное пособие на погребение является одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ч. 1 ст. 1.4 Закона № 255-ФЗ).

Соответственно, выплата такого пособия (оплата услуг специализированной организации) совершается за счет средств соцстраха (п. 3 ст. 10 Закона № 8-ФЗ) в счет уплаты страховых взносов (ч. 1 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Бухучет пособия

Расходы по выплате пособия на погребение (стоимости ритуальных услуг) в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, отражаются по подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
В соответствии с инструкциями № 157н, № 174н корреспонденция счетов при выплате пособия будет следующей:

* Отражено выбытие средств на забалансовом счете 18.

НДФЛ и взносы с сумм

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3929-uchet-vyplat-rodstvennikam-umershego-rabotnika

Как написать заявление на получение помощи в связи со смертью

К сожалению, в жизни практически каждого человека случаются такие ситуации, когда ему приходится встретиться с уходом из этого мира своих родственников, и с точки зрения законодательства эта причина считается уважительной для того, чтобы пропустить рабочий день.

При этом единственное, что требуется от скорбящего в такой ситуации – предоставить соответствующее заявление, оформленное в соответствии с установленными правилами для того, чтобы работодатель мог иметь документальное подтверждение того, что работа была пропущена по уважительной причине.

Именно поэтому лучше вовремя подать заявление о невыходе на работу в связи со смертью родственника, чтобы обеспечить себя заслуженным отгулом и не создавать никаких проблем для руководства.

Заявление на материальную помощь при смерти родственника

При этом, если на счету этого сотрудника не имеется никаких дополнительных дней отдыха, он может рассчитывать на возможность получения социального отпуска вдобавок к имеющимся отгулам.

Если же социальный отпуск, который выдается в связи со смертью родственника, выпадает на время основного, то в таком случае на основании дополнительного заявления можно продлить время отдыха на общее количество неоплачиваемых дней.

Бланк заявления сотрудника о невыходе на работу в связи со смертью родственника Кто может подать заявление о невыходе на работу в связи со смертью родственника В соответствии с нормами статьи 128 Трудового кодекса работодатель должен предоставить своим сотрудникам до пяти дней отпуска без сохранения зарплаты на основании заявления, которое подается ими в случае смерти близких родственников.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью

Смерть родственника — это весомый аргумент для того, чтобы попросить у работодателя материальную помощь. Как правило, руководству само предлагает денежную помощь в подобных случаях. Заявление пишется в свободной форме и адресуется руководству компании.

Образец заявления на материальную помощь в связи со смертью члена семьи предлагаем скачать внизу статьи. Также предлагаем скачать образец заявления на материальную помощь при рождении ребенка. Заявление пишется на имя директора компании, в правом верхнем углу следует написать его должность и ФИО, название фирмы.

Ниже пишется ФИО работника и должность, структурное подразделение.

Заявление на материальную помощь

В дополнение к этой законодательно определенной выплате работодатель может начислить счастливому отцу или матери сумму сверх социальных гарантий. Сумму определяет работодатель, но сотрудник может и указать определенную цифру в заявлении. Сотрудник получит ее на основании подписанного руководителем приказа.

Источник:

Документы для выплаты материальной помощи родственникам умершего сотрудника

Вопросы о зарплате умершего работника и пособии на погребение

Трудовой договор может быть прекращен по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон, к числу которых относится смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 Трудового кодекса РФ ). свидетельство о смерти, выданное органами записи актов гражданского состояния в соответствии с Федеральным законом от 15 ноября 1997 г.

№ 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния»; решение суда о признании лица умершим.

Пособие на погребение 2017, как получить выплаты по смерти родственника, пенсионера, ребенка: документы, сумма, сроки

П – окончательный размер пенсии; ПК – пенсионный капитал на момент смерти; Т – количество месяцев, в которых пенсия по старости выплачивалась бы при жизни (с начала 2013 года – 228 месяцев); К – отношение суммарных выплат за всю трудовую или иную деятельность в ПФ РФ к 180 месяцам; КН – число нетрудоспособных членов семьи, которые имеют право получать пенсию; Б — базовый размер (2 191, 80 р – во всех случаях, кроме ситуации, когда иждивенец остался сиротой, тогда – 4 383, 59 р).

Рекомендуем прочесть:  Статья 265

Вопрос Какими налогами облагается материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника? Включается ли данный вид расходов в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по прибыли?

В налоговом законодательстве нет определения материальной помощи, но в Федеральном законе от 10.12.1995 N 195-ФЗ «Об основах социального обслуживания населения в Российской Федерации» указано, что она предоставляется гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации (ст.

Увольнение в связи со смертью

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.

Согласно действующей редакции ТК, зарплату сотрудникам нужно выдавать в срок не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Минтруд напоминает: на выплату премий это правило не распространяется.

Порядок выплаты материальной помощи работникам НГУ в связи со смертью близких родственников (родителей, супругов, детей), а также в связи со смертью работника НГУ утвержден приказом ректора от 05.06.2015 № 1204-3. Размер материальной помощи в связи со смертью работника НГУ составляет 3000 руб .

единовременно, в связи со смертью близких родственников работника НГУ – 2500 руб . единовременно.

Согласно ст.

141 ТК РФ зарплата, не полученная работником ко дню смерти, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего в течение недели со дня подачи работодателю соответствующих документов.

Выдачу зарплаты и приравненных к ней платежей члены семьи умершего могут потребовать в течение четырех месяцев со дня открытия наследства. В противном случае суммы включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях (ч. 2-3 ст. 1183 ГК РФ )

Материальная помощь: виды, отражение в бухгалтерском учете, налогообложение

Рядом статей Кодекса (ст.

269, 342) предусмотрена возможность нанимателей оказывать материальную помощь своим работникам.

В частности, это касается беременных женщин, лиц, уволенных с военной службы, и др.

Кроме того, ст. 63 Кодекса четко определено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т.ч. и выплаты стимулирующего характера, к которым относится материальная помощь, наниматель устанавливает на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора.

Выплаты и пособия выплачиваемые после смерти человека

В этой и без того тяжелой ситуации не нужно отказываться от помощи государства и иных организаций – пособие по смерти родственника станет небольшой финансовой поддержкой . Существуют различные выплаты и пособия, выплачиваемые после смерти человека.

Одним из видов компенсации после смерти родственника является пособие на погребение, то есть оплата производимых ритуальных услуг.

Социальная политика РЖД

1. социальную защиту работников и ветеранов компании путем формирования дифференцированных компенсационных пакетов для каждого из уровней управления, включающих в себя различные социальные услуги (медицинскую страховку, оплату проезда и др.);
2. стабильную работу трудовых коллективов;
3. урегулирование коллективных и индивидуальных трудовых споров.

Социальный пакет в РЖД представляет собой льготы, гарантии и компенсации, предоставляемые работникам на основе законодательства РФ, сверх законодательства, а также льготы, гарантии и компенсации неработающим пенсионерам и членам семей работников.

Источник:

Разовая материальная помощь работнику и нюансы ее налогообложения

Что есть материальная помощь, которую должны выплачивать работнику? И почему ее положено выдавать?

Материальная помощь работнику – порядок выплаты, учет и налогообложение

Нормативная база выплаты материальной помощи

По законодательству, материальная помощь – это передача продуктов, денежных средств, обуви, одежды и т.д. нуждающимся в этом лицам.

Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 в статье «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», дает именно такую расшифровку. Касается это главным образом лиц, которые пострадали от несчастных случаев, стихийных бедствий и т.п. В законодательной базе нет четкого понятия материальной помощи, хотя и упоминается в некоторых документах, из которых можно выделить 3 пункта, при которых работник вправе рассчитывать на материальную помощь:

1. В случае, если сотрудник получает травму, или иной ущерб своему здоровью и не обязательно на предприятии.
2. В случае, если сотрудник подвергается непредвиденному материальному ущербу.
3. В случае, если у сотрудника в жизни происходит такое событие, которое требует значительных денежных средств. Например, похороны, свадьба или рождение ребенка и т.п.

Законодательство РФ не обязывает работодателей выплачивать такую помощь. Это решение сугубо самостоятельное.

Положение о материальной помощи работникам

Сам руководитель установит порядок выплаты, сумму и основание для финансовой помощи своим подчиненным, и будет обязан указать такие данные в своем приказе или в коллективном договоре. Работодатель также должен дать четкое определение, что является финансовой помощью. Выплачивать в строгом соответствии с указаниями в положениях и приказах.

Если существует несколько филиалов у данной компании, то филиалы будут подчиняться решению главного офиса. Различий быть не должно.

Порядок выплаты материальной помощи

Денежную помощь должны выплачивать после заявления самого сотрудника с приложенными подтверждающими необходимость таких выплат документами. К примеру, работник просит деньги на похороны родственника, значит, он должен приложить к своему заявлению еще и копию свидетельства о смерти.

Такие выплаты не должны носить постоянный характер, а выплачиваться в индивидуальном порядке.

Материальная помощь не зависит от рода деятельности предприятия, з/п работников и их трудовых заслуг и не должна носить стимулирующий характер.

Приказ о выплате материальной помощи

Руководитель, прочитав заявление сотрудника, и решив этот вопрос положительно, должен издать указ по предприятию, где укажет точную сумму и срок выплат. В нем обязаны быть такие данные: ФИО работника, причина, ссылка на подтверждение необходимости выплат,  ее размер. Плюс указать источник, из которого работодатель планирует выплатить такую помощь.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Финансовую помощь можно перечислить по безналичному счету, а можно даже выдать напрямую из кассы. Она может быть выдана вместе с з/п, или отдельно как расходный кассовый орден. Учитывать материальную помощь стоит по кредиту 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если выплата нужна родственнику сотрудника, или бывшего работника, тогда расчет по 76 счету «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет зависит от источника выплаты:

• дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» –материальная помощь идет как счет за прибыль с учетом всех прошлых лет.
• дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» –материальная помощь будет выплачена за счет его текущей з/п.
• дебет счетов и учета затрат 20, 26, 44 – в этом же случае, материальная помощь должна пройти как часть обязательной оплаты труда. И это должно обязательно быть отражено в соответствующих документах на предприятии.

Материальная помощь и налоги

Материальная помощь облагается с 2010 года налогами: НДФЛ, взносы в различные социальные фонды, так же как налог на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Источник: