Налог на дарение и наследование

225 просмотров

В этой статье:

Рекомендуем!  Регистрация права собственности на имущество полученное по наследству

Налог на дарение и наследование: размер, сроки и требования :

Сегодня нас будет интересовать налог на дарение и наследование того или иного имущества. В какие сроки и при каких обстоятельствах необходимо производить данные платежи? Кто может быть от них освобожден? Что понимается под понятиями «наследование» и «дарение»? Ответы на данные вопросы обязательно будут даны далее. Разобраться во всем этом намного проще, чем кажется.

Дарение — это..

Что такое дарение? Договор дарения — способ передачи собственности от одного человека другому. При этом прежний владелец должен быть жив. Это весьма популярный метод переоформления имущества на граждан при жизни.

Недвижимость, подаренная человеку, не будет считаться совместно нажитым имуществом в браке. Это личная собственность того, на кого составлен договор дарения. Дарственные оформляются на любых лиц.

Наследование

А что такое наследование? Это способ передачи имущества от одного хозяина другому при смерти первого. Иначе говоря, в наследство граждане вступают после того, как собственник имущества умирает.

Обычно под наследниками понимают родственников. В частности, детей. Но наследство может быть написано на третьих лиц. Это не самое частое, но имеющее место на практике явление. В каком случае уплачивается налог на дарение и наследование? Сколько придется заплатить при тех или иных обстоятельствах?

Размеры платежей

Все зависит от того, кем является гражданин. Налог с имущества (наследование или дарение — не так важно) уплачивается при определенных обстоятельствах. Размер платежа варьируется.

Так, если наследником или одаряемым лицом является гражданин РФ, он должен будет уплатить налог в размере 13 % от стоимости подарка/наследства. А иностранные граждане или нерезиденты страны платят по 30 %.

Платежи в США

Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.

Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.

Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.

Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.

С какой суммы рассчитывается

Налог с имущества (наследование или дарение) рассчитывается в РФ с какой суммы? Ни для кого не секрет, что сейчас у недвижимости имеется несколько стоимостей. Они играют роль при расчете налогов.

Если речь идет о наследстве, то чаще всего во внимание принимается рыночная цена наследства. С 2016 года она приравнивается к кадастровой.

При дарении можно договориться. Стоимость имущества, передаваемого путем составления дарственной, не может быть больше или меньше чем на 20 % от рыночной стоимости. В России обычно договорная стоимость имущества не имеет места. Поэтому налог будет рассчитываться с учетом кадастровых расценок.

Если стоимость имущества, указанного в договоре дарения или в завещании меньше кадастровой больше чем на 70 %, именно последняя цена будет служить базой при расчете налогов.

Кто свободен

Но это еще не все. Дело все в том, что в России многие граждане могут быть полностью освобождены от уплаты налоговых сборов при получении имущества в дар или по наследству.

Налог на дарение и наследование, как правило, существует для посторонних лиц и дальних родственников. Близкая родня не производит данные платежи.

Таким образом, от налогов при получении имущества в дар или путем оформления наследства освобождаются:

  • мужья и жены;
  • бабушки и дедушки гражданина;
  • родители;
  • усыновители;
  • усыновленные дети;
  • родные дети;
  • внучки и внуки;
  • сестры;
  • братья.

Кроме того, от налогов освобождают работников консульств и их семьи. Тем не менее это вовсе не значит, что граждане из данных категорий вообще ничего не платят. При оформлении завещания или дарственных приходится платить за услуги нотариуса. Но к налогам данные платежи не имеют никакого отношения.

Кого не освобождают от налогов

Основная масса граждан, как правило, избегает налогов при оформлении дарственных и во время получения наследства. Но бывают исключения. Важно запомнить, что налог на наследство и на дарение подарков в ранее упомянутых размерах взимается со всех посторонних лиц. То есть не с родственников. Никаких льгот в данной области не предусматривается.

Среди родни налоги за имущество после принятия дарственной или вступления в наследство должны уплачивать:

  • зятья;
  • снохи;
  • тети и дяди;
  • племянники и племянницы;
  • двоюродные сестра и братья;
  • иные родственники.

Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов. Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества. Никаких исключений!

Сроки оплаты

Понятно, какой имеет налог на наследство и дарение размер. Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан. Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования?

Во-первых, необходимо предварительно отчитаться. Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации. От данного процесса никого не освобождают. Даже близкие родственники при оформлении дарственных или наследства передают форму 3-НДФЛ в налоговую. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка. Например, если дарственная оформлена в 2014 году, сообщать о переданном имуществе нужно в 2015.

Во-вторых, есть такое понятие, как непосредственный срок уплаты. Это дата, до которой нужно оплатить налог на дарение и наследование. На сегодняшний день в России необходимо производить расчет до 15 июля. Разумеется, понимается год, следующий за тем, в котором состоялась сделка.

Что нужно

А что может пригодиться гражданину для того, чтобы правильно отчитаться и расплатиться за переданную собственность? На самом деле все не так трудно, как кажется.

Необходимо подготовить следующие документы:

  • завещание/дарственную;
  • свидетельство о смерти гражданина (если получатель вступил в наследство);
  • документы, подтверждающие родство (при наличии);
  • удостоверение личности (под ним понимается гражданский паспорт);
  • выписки из домой книги;
  • справки из БТИ (если речь идет о недвижимости);
  • свидетельство о правах собственности (выписки из ЕГРП тоже принимаются);
  • кадастровый паспорт недвижимости (желательно);
  • налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Этого достаточно. Необходимо подать соответствующие документы в ФНС по месту регистрации гражданина-получателя имущества. Далее в указанные ранее сроки производится оплата налога. Чеки и квитанции рекомендуется хранить дома в оригинале на протяжении не менее 3 лет.

Иные льготы

Имеет ли налог на наследство и дарение льготы? Нет. Как уже было сказано, только близкие родственники могут быть полностью освобождены от налоговых обязательств при получении имущества в собственность. Больше никаких льготников не предусматривается. Ни при каких условиях.

Это значит, что даже Федеральные льготники должны платить 13 % от стоимости подарка или наследства. Никаких исключений на региональном уровне не положено.

Прочие налоги

Налогообложение при договоре дарения и наследовании отсутствует для близких родственников в России. Это факт. Но при этом необходимо отметить, что от налогов на имущество в будущем близкое родство с гражданином не освобождает.

Что это значит? После передачи недвижимости в собственность каждый человек начнет платить имущественный налог за новый объект. Освободиться от него могут федеральные льготники.

К ним относят:

  • пенсионеров;
  • инвалидов;
  • ветеранов;
  • военных с выслугой 20 лет;
  • семьи военнослужащих, погибших при службе;
  • пострадавших в Чернобыле или на станции «Маяк».

При этом степень родства с бывшим собственником имущества роли не играет. Таким образом, дальние родственники или третьи лица уплачивают налог в порядке наследования или дарения, а затем уже перечисляют деньги в качестве имущественных налоговых сборов. Близкая родня будет сразу платить налог на имущество. При этом все члены семей и даже не родственники могут быть освобождены от сбора за собственность на федеральном уровне.

Итоги

Теперь понятно, какой налог на дарение и наследование имеет место в России. Как правило, дальние родственники и третьи лица уплачивают 13 % от кадастровой стоимости получаемой собственности. Близкая родня освобождается от налогового сбора в полной мере.

Такие правила действуют в России в 2017 году. Лишь некоторые могут не платить налог после получения имущества в дар или в наследство. Как только собственность будет оформлена на нового хозяина, придется платить имущественный налог. Это ежегодный платеж. Налог за дарственную или наследство перечисляется в установленные сроки только один раз.

Источник: https://BusinessMan.ru/nalog-na-darenie-i-nasledovanie-razmer-sroki-i-trebovaniya.html

  1. Налогообложение при дарении
  2. Налог при дарении недвижимости не родственнику
  3. Дарение квартиры не родственнику
  4. Облагается ли дарственная на квартиру налогом
  5. Налог при вступлении в наследство
  6. Налог на имущество полученное по наследству
  7. Налог на завещание
  8. Налог на дарение
  9. Налог на дарение автомобиля

Порядок налогообложения при дарении и наследовании имущества

Получая в дар или в наследство деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее — наследство или дарение, — необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

Дарение между юридическими лицами

Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению.

Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.

Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ.

При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).
Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

Налогообложение физических лиц при дарении и наследовании имущества

При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

В отличие от наследования, при получении имущества в дар возможность в полной мере распоряжаться имуществом у одаряемого возникает уже после заключения договора или регистрации перехода права собственности.

До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ.

После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц.

Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

Налогообложение наследуемого имущества

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, доходы физического лица в денежной и натуральной формах, полученные в порядке наследования, освобождаются от налогообложения. Единственным исключением из этого правила являются вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по общим правилам.

Налог на доходы при получении имущества в дар

Согласно п. 18.1 статьи 217 НК РФ, освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения. Исключение из этого правила составляют случаи дарения акций, долей, паев, транспортных средств, а также любого недвижимого имущества. Лицо после получения в дар перечисленного имущества обязано уплатить налог по ставке, установленной НК РФ.

Однако если получение в дар такого имущества осуществляется между близкими родственниками или членами семьи, то оно налогом облагаться не будет. К близким родственникам и членам семьи относятся: родители, дети, усыновители, усыновленные, супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры (имеющие общих отца или мать). Этот перечень лиц является исчерпывающим.

От налога не освобождается доход, если договор дарения недвижимости, транспортного средства, акций, долей, паев заключается между лицами, состоящими в иных родственных отношениях (двоюродный брат или сестра, дядя, тетя, свекровь, теща и т.д.).

Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Ставки налога на доходы для физических лиц

Когда необходимость в уплате налога на доходы все же возникла, то он уплачивается в размере 13% от стоимости подаренного имущества, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для нерезидентов ставка составляет 30% от стоимости подаренного имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Международными соглашениями Российской Федерации с другими государствами может быть предусмотрен иной размер ставки подоходного налога, но нерезидент должен сам позаботиться о предоставлении необходимых документов в налоговую инспекцию.

Кроме того, если между государствами не заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то нерезиденту придется дважды заплатить налог с одного и того же дохода (подаренного имущества): и в России, и за рубежом. По состоянию на 1 января 2014 года такие соглашения заключены с 80 государствами.

Размер налогооблагаемого дохода

После определения ставки налога следует рассчитать и налоговую базу, то есть размер налогооблагаемого дохода, исходя из требований статьи 211 НК РФ. В договоре дарения стоимость имущества, которое является предметом дарения, указывать не обязательно. При дарении недвижимости налогооблагаемый доход будет рассчитываться исходя из ее кадастровой стоимости, которую можно узнать, запросив выписку из Государственного кадастра недвижимости.

Никаких налоговых вычетов в случае получения недвижимого имущества в дар законодательством не предусмотрено. Уплата налога на доходы не освобождает одаряемого от обязанности уплачивать в последующем налог на недвижимость. При дарении автомобиля доход рассчитывается исходя из его рыночной стоимости на момент заключения договора. По такому же правилу рассчитывается доход при дарении акций, долей, паев.

Необходимо помнить, что налоговая инспекция вправе проверить правильность определения налоговой базы.

Порядок уплаты налога на доходы при дарении

Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию, в которой необходимо указать все доходы, полученные физическим лицом в течение года.

До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщик обязан уплатить сумму самостоятельно исчисленного налога на доходы. Это можно сделать как до подачи декларации, так и после. Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в налоговой инспекции по месту жительства.

Если одаряемый является несовершеннолетним, то позаботиться об уплате налога и подаче декларации придется его законным представителям. Декларация должна подаваться от лица одаряемого. При этом ставки налога остаются неизменными, никаких льгот для несовершеннолетних налогоплательщиков законодательством не предусмотрено.

Налоговым кодексом Российской федерации предусмотрена ответственность за непредоставление, несвоевременное предоставление декларации о доходах, неуплату налога на доходы или уплату его в меньшем размере, чем необходимо.

В ситуации, когда в дар получена дорогостоящая вещь или недвижимость, а материальной возможности выполнить налоговые обязательства не имеется, законодатель предусмотрел право одаряемого в любое время отказаться от подарка, после чего договор будет считаться расторгнутым (ст. 573 ГК РФ).

Источник: https://1nasledstvo.ru/nalogooblozhenie-nasledstva/nalog-pri-dogovore-dareniya.html

Налогообложение при дарении и наследовании

Практически у каждого гражданина в жизни возникала такая ситуация, когда неожиданно на голову сваливалось наследство.

Не владея даже основами Российского законодательства , родственники или в дальнейшем завещатели , тем самым создают большой воз проблем для будущих получателей наследства. А ведь существуют гораздо лучшие схемы передачи имущества или вручения , на определённом сроке завещателя.

Давайте попробуем их разобрать по пунктам, руководствуясь статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации ( в дальнейшем по тексту Г.К. РФ), а именно — передача имущества юридическому лицу, физическому и долевое наследие.

Что бы избежать в дальнейшем судебных тяжб между дорогими вам людьми , потребуется основательно поработать над документами с привлечением опытных профессионалов — консультантов, нотариусов в области права и наследия.

Дарение юридическому лицу

В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу. Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).

Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.

Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами. Порядок налогообложения в таких случаях прописан в «Налоговом кодексе Российской Федерации» и является обязательным исполнительным актом для всех заинтересованных лиц.

Если же в лице дарителя выступает организация , то её действия должны быть согласованы со статьёй 146 п1, пп1 « Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ), где факт дарения приравнен к реализации товара на установленную сумму оценочной стоимости.

В этом случае одариваемому юридическому лицу получение имущества или иного составляющего определённую стоимость доли того же состояния , то в этом случае речь пойдёт о внереализацонном доходе, который так же облагается налогом согласно статьи 25 НК РФ.

Однако в том случае, когда юридическим лицом используется упрощенная или вменённая система подразумевающая под этим понятием единый сельскохозяйственный налог, патентную систему либо другой льготный факт (например имеющий уставной капитал менее 50% общества), налог может быть существенно снижен, при предоставлении соответствующих документов.

Следует учесть, что во внереализационные доходы так же включаются долевые участия в предприятиях, сдача в аренду и субаренду техники, помещений, производств, доход от которых тоже должен быть отражён в заявленных документах.

В случае обратного процесса — дарение или наследие физическому лицу от юридического, налогообложение осуществляется на общих основаниях.

Налог на наследство

Вступление в право наследства наступает только после смерти наследодателя, то есть возникает право на пользование имуществом по собственному усмотрению. А вот в случае передачи имущества в дар, одариваемый вступает в право с момента подписания договора передачи права собственности, со всеми вытекающими отсюда правилами налогообложения.

В 2006 году в Российское законодательство были внесены изменения о порядке наследования или дарения , которое облагает налогом имущество полученное в дар и освобождает по наследству.

Статья 217 НК РФ п 18.1 также освобождает от налогобложения доходы полученные в денежной или натуральной форме, но делает единственное исключение для частных случаев на вознаграждения получаемые правопреемниками в виде грантов (безвозмездной помощи) , предоставленной для развития науки и образования, культуры, искусства международными, зарубежными или российскими организациями, утверждённых перечнем Правительства Российской Федерации.

Получение имущества в дар

Самое выгодное, с точки зрения закона, предложение о передаче имущества. Та же статья 217 НК РФ освобождает от налога, а нотариально можно заверить момент вступления во владение одаряемому. Но данная статья не освобождает от налога на транспорт, долевое имущество, паи, акции а так же недвижимости.

Всё выше перечисленное проходит утверждённые ставки по общепринятым начислениям. В случае распределения дарения проходит между близкими членами семьи или другими близкими родственниками, то такое вступление во владение, так же не облагается налогом. В близких родственниках закон подразумевает всех членов вашей семьи (отец, мать, сестра, брат, бабушка, дедушка), а так же ближайших родственников по линии родителей (дядя, тетя и тд).

Составляя документ о дарении по родственникам следует быть особенно внимательным, во избежание дальнейших недоразумений. Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Налог

Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации , закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.

В случае если гражданин не является резидентом РФ , налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.

Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.

Ставки налогооблагаемого дохода

Для определения ставки налога, надо рассчитать налогооблагаемую базу, то есть размер вашего дохода, который облагается налогом, согласно положениям статьи 211 НК РФ. В основном договоре дарения общая оценочная стоимость может быть не указана, так как в налоговых органах всё равно потребуют выписку из Государственной Кадастровой палаты недвижимости.

Статья 211 Налогового Кодекса РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Никаких налоговых вычетов, в случае получения имущества в дар , законодательством не предусмотрено. В любых случаях следует учесть, что уплата налога на доходы не освобождает от налога на недвижимость в дальнейшем. Налоговая инспекция в праве проверить заявленные вами данные о получении наследства или другого какого либо дохода согласно закона о «Налоговой Инспекции Российской Федерации.»

Порядок уплаты налога

Согласно постановлению правительства РФ все граждане должны представить в налоговые органы не позднее 30 апреля следующего года, декларацию о доходах за прошедший год, в которой необходимо указать все доходы полученные за прошлый год в любой форме и до 15 июля произвести выплаты задолженности за прошлый год. Самостоятельно начисленная сумма , согласно процентной ставки, возможна к перечислению как перед сдачей декларации, так и после. Реквизиты для перечисления всегда можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.

Если в категорию одаряемых или наследников попадает несовершеннолетний гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, то за него все расчеты выплаты и прочие операции связанные с налоговыми органами совершают опекуны, близкие родственники или родители.

Лица не достигшие совершеннолетия от 14 до 18 лет могут совершать сделки или другие операции, связанные с финансовыми вопросами по фактам дарения или наследия , только с письменного разрешения своих законных представителей или в их присутствии. Никаких льгот несовершеннолетним гражданам Российской Федерации законом не установлено.

Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации, искажений её данных или сокрытия истинных размеров полученного дохода.

В случае когда наследник или одаряемое лицо не имеет возможности оплатить налоговые сборы или иные расходы , связанные с получением наследства или дара, законодательством предусмотрен отказ от подарка статьёй 573 ГК РФ, после чего договор будет считаться не действительным или расторгнутым.

Подводя общий итог вышесказанного приходим к общему выводу, что наследование имущества является наиболее выгодным для получателя, чем получение его в дар, если стороны не являются близкими родственниками, или членами семьи.

Источник: https://nasledstvo2.ru/nalogooblozhenie-nasledstva.html

Налог на наследование и дарение: правила налогообложения и ставка

Налоговый вопрос при передаче собственности важен и для наследника, и для наследодателя. Лицо, желающее завещать имущество, часто находится перед выбором – передать недвижимость по наследственному порядку или же через дарение.

Немаловажным фактором в решении этой дилеммы является налогообложение. Завещатель может позаботиться о наследнике, выбрав, в качестве варианта передачи собственности, наиболее выгодный вариант.

На выбор могут повлиять не только налоги, но и скорость, и стоимость оформления процедуры, необходимый пакет документов.

Налоги с юридических лиц

ЮЛ не придётся делать выплаты налогов при наследовании по той простой причине, что ему не могут быть переданы имущественные права через наследство. Если завещатель желает оформить собственность именно на юридическое лицо, ему потребуется, при жизни, оформить акт дарения. Рассмотрим схемы налогообложения при различных формах дарения:

  • Получение собственности в дар при классической системе налогообложения приравнивается к реализации товара или к внереализационному доходу. В первом случае налог уплачивается на добавленную стоимость, во втором порядок выплат определяется главой 25 Налогового кодекса;
  • Если применяется упрощённая или вменённая система, то имущественные права, переданные в дар, будут включены в состав дохода, с которого нужно уплачивать налоги.

Следовательно, вопрос с налогообложением при дарении будет определяться, в первую очередь, системой, которая используется в компании.

Какие налоги нужно выплачивать ФЛ за переходящее имущество?

Налог на наследование или дарение, если имущественные права переданы физическим лицам, рассчитывается не во всех случаях. Нормативы изложены в Налоговом кодексе.

При наследовании

Отличие акта наследования заключается в том, что при нём имущественные права человек получает только после смерти наследодателя. Для получения прав ему потребуется обратиться к нотариусу. К какому нотариусу обращаться для вступления в наследство, мы уже писали в прошлой статье.

В пункте 18 статьи 217 НК определено, что собственность, переданная по наследству, не облагается налогами. Однако есть одно исключение – выплата наследникам гонораров за:

  • научные достижения;
  • литературные открытия;
  • изобретения;
  • прочие вознаграждения.

Лицу потребуется выплачивать налог на доходы ФЛ. Сумма выплат рассчитывается по общим правилам.

При дарении

Процедура дарения собственности имеет существенный недостаток для наследодателя – лица, на которых оформлен договор, немедленно получают права на собственность. Налогообложение при данной процедуре устанавливается статьёй 217 НК.

Не нужно уплачивать налог на денежные средства, за исключением передачи:

Уплачивать налоги придётся при получении ТС или недвижимости. Что лучше дарение или завещание подробнее тут. Однако выплаты не нужно делать близким родственникам лица, передающего имущественные права. К ним относятся:

  • дедушки и бабушки;
  • усыновлённые и родные дети;
  • родители и усыновители;
  • супруги;
  • родные сёстры и братья;
  • сёстры и братья по одному родителю.

Все другие родственники оформителя должны делать выплаты. Налоги также не выплачиваются с движимой собственности.

Размер ставки

Если в конкретной ситуации нужно делать выплаты в бюджет, он будет стандартным – 13 % от общей стоимости передаваемой собственности. Однако данное правило, согласно пункту 1 статьи 224 НК, касается только резидентов РФ. Если получатель имущественных прав не является резидентом, ставка для него будет составлять 30 %, если международными соглашениями не предусмотрено иное.

Если между РФ и страной, чьим налоговым резидентом является получатель собственности, не установлено соглашения об упразднении двойного налогообложения, выплаты придётся делать дважды: сначала в одном государстве, а потом в другом. Такие коллизии возникают редко, так как рассматриваемые соглашения действуют с 80-тью странами.

Налогооблагаемый доход

Расчёт налогов ведётся со стоимости передаваемых имущественных прав. В акте дарения общую стоимость прописывать не обязательно. Определяться она будет исходя из кадастровой стоимости. Данные о последней содержатся в Государственном кадастре недвижимости. Как и где получить справку о кадастровой стоимости квартиры читайте здесь. Налоговые вычеты отсутствуют.

Если в дар передаётся ТС, налогооблагаемой величиной является его рыночная стоимость. В расчёт берётся цена, актуальная на момент оформления акта дарения. Аналогичным способом рассчитываются налогооблагаемые величины при передаче акций и паёв. При расчёте налоговой базе следует помнить, что правильное исполнение процедуры может контролироваться налоговой инспекцией.

Расчёт налогов ведётся со стоимости передаваемых имущественных прав.

Порядок совершения выплат

Налогоплательщику, до следующего наступления 30 апреля, необходимо предоставить в инспекцию налоговую декларацию. В ней прописываются доходы, которые получило ФЛ на протяжении 12 месяцев.

Расчёт суммы, необходимой к оплате, проводится самим налогоплательщикам. Вся она должна быть выплачена к следующему 15 июля. Оплата может производиться как до предоставления декларации, так и после посещения инспекции. Реквизиты для совершения платежей можно взять в налоговой инспекции. Потребуется обратиться в учреждение по месту жительства.

Если лицо, принимающее собственность, не достигло 18 лет, все обязанности по выплатам налогов ложатся на его законных представителей. К ним относятся:

  • родители,
  • усыновители,
  • опекуны.

Декларация должна предоставляться, в этом случае, от лица несовершеннолетнего.

Что делать, если платить нечем?

Иногда в дар передаётся дорогостоящий объект, за который начисляется большая сумма по налогообложению. Если человек не имеет возможности выплатить её, он имеет право отказаться от оформленных на него имущественных прав. Также всегда остаётся возможность отказаться от наследства в пользу других лиц или без этого условия.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, будет разным. Поэтому следует хорошо подумать перед тем, как завещать или подарить квартиру. Для получателей собственности наиболее выгодным вариантом остаётся именно передача прав по наследству, так как близкие родственники покойного избавлены от необходимости оплачивать налоги.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

Источник: https://napravah.com/nalog/na-nasledovanie-i-darenie.html

Налог при наследовании и дарении квартир

Налог на дарение и наследование

У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.

Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.

При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.

Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.

Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке
наследования или дарения» 1991 года

До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.

В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.

Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.

Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.

Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.

Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.

И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.

Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!

В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.

Отмена налога на имущество при наследовании и дарении

Вступившим в силу с 1 января 2006 года Федеральным законом № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» был полностью отменен налог на жилые помещения (комнаты, а также жилые дома, квартиры и их части) при их наследовании по закону или завещанию независимо от степени родства.

Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.

В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

Что нужно сделать, чтобы принять наследство?

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Расходы при наследовании жилья

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

  1. Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
  • Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

    • Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

    ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

    Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

    Какую справку предоставлять – решать только Вам.

    В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

    Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

    Так, от уплаты пошлины освобождаются:

    • лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

    В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

  • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.
  • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).
  • Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.

    • Источник: https://ppt.ru/news/121966

    Налог на наследование и дарение

    Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, — это федеральный налог, который взимался на основании Закона РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». С 1 января 2006 г. предполагалось взимание налога на наследование или дарение уже в соответствии с НК РФ.

    Налогоплательщики — физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Объекты налогообложения — жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования зависят от стоимости имущества и от порядка наследования (табл.1). Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения, зависят также от стоимости имущества и от наличия родства дарителя и получателя дарения (табл. 2).

    Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства или удостоверения договора дарения превышает соответственно 850-кратный и 80-кратный установленный законом МРОТ.

    налог сбор прибыль ставка

    В течение пятнадцати дней с момента выдачи свидетельства о праве на наследство (по закону, или по завещанию) или удостоверения ими договоров дарения нотариус направляет в налоговые органы сведения о стоимости имущества, переходящего в собственность граждан.

    С 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие налог на наследование и дарение для близких родственников.

    Отменили налог на наследование имущества, а от налога на дарение освобождаются ближайшие родственники — супруги, родители, дети (в том числе усыновленные), бабушки, дедушки, внуки, а также родные и сводные братья и сестры.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источник:

    Урок 7: Налог на дарение и вступление в наследство: Льготы по налогам на дарение и наследство — Школа Жизни

    Урок 7: Налог на дарение и вступление в наследство: Льготы по налогам на дарение и наследство

    Подробности Автор: Колесов Г.Б. Категория: Налоги и налоговые вычеты для физических лиц Обновлено: 21 января 2018

    Налог на дарение и вступление в наследство не взимается:

    • если имущество по наследству переходит или дарится супругу;
    • если наследник или одаряемый проживал в одном доме или квартире совместно с наследователем или дарителем на момент открытия наследства или оформления договора дарения;
    • со стоимости имущества лиц, погибших при защите государства или в связи с выполнением гражданского долга по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка;
    • со стоимости жилья и транспорта, переходящих по наследству инвалидам I и II группы.

    Дополнительную информацию по налоговым льготам и налоговым вычетам можно получить из соответствующих статей Налогового кодекса РФ.

    Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) установлены:

    • не признаваемые для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы от операций между членами семьи и (или) близкими родственниками (п. 5 ст. 208 Налогового кодекса РФ), за исключением заключения между ними гражданско-правовых договоров или трудовых отношений;
    • страховые выплаты по договорам страхования, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) (п.1ст. 213 Налогового кодекса РФ);
    • не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) страховые взносы, выплаты и др. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами (п. 1 ст. 213.1 Налогового кодекса РФ);
    • не подлежащие налогообложению доходы отдельных категорий иностранных граждан (п. 1 ст. 215 Налогового кодекса РФ);
    • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 217 Налогового кодекса РФ);
    • стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса РФ);
    • социальные налоговые вычеты (ст. 219 Налогового кодекса РФ);
    • имущественные налоговые вычеты (ст. 220 Налогового кодекса РФ);
    • профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 Налогового кодекса РФ).

    Налоговые льготы по транспортному налогу предусмотрены:

    • транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

    Налоговые льготы по земельному налогу:

    • земельные участки, не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ).

    Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу

    НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

    Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,

    эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

    kolesovgb

    Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/743-nalog-na-darenie-i-vstuplenie-v-nasledstvo-lgoty-po-nalogam-na-darenie-i-nasledstvo

    Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть от подаренного нужно отдать государству?

    Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.

    Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник. На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д., зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.

    Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению

    1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
    2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
    3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
    4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
    5. Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

    Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?

    Существуют три ставки по налогу:

    • 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
    • 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
    • 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

    Деньги за наследство: кому, как и когда

    Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

    1. При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
    2. При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

    Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

    Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

    Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?

    В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.

    Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.

    Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.

    Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:

    1. Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
    2. Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.

    От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.

    Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.

    Как выглядит налог на наследство и дарение в 2025 году?

    Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.

    Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.

    Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания. Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника. Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.

    Источник: https://DomaNaNeve.ru/info/operacii-s-nedvizhimostju/vse-chto-nuzhno-znat-o-naloge-na-nasledstvo-i-darenie.html

    Что выгоднее для получателя: договор дарения или наследование

    Получая в дар деньги или имущество, многие не задумываются о том, что это приятное событие может повлечь за собой непредвиденные расходы. Выбирая, что выгоднее – наследство или дарение, – необходимо учесть сроки документального оформления этих процедур, перечень необходимых документов, выяснить, каким будет налог на наследование или дарение.

    Договор дарения между физическими лицами

    Налог при дарении квартиры в 2015 году выплачивается одаряемым от размера доходов, полученных при дарении имущества, и рассчитывается по ставке 13% налога на доходы физических лиц от стоимости квартиры.

    Однако с 1 января 2006 года были введены в действие поправки к Налоговому кодексу РФ, согласно которым этот налог не платится в случае оформления договора дарения между близкими родственниками. Под близкими родственниками понимаются супруги, дедушки, бабушки, внуки, родители, братья, сестры, дети (в том числе усыновленные).

    Чтобы получить освобождение от уплаты налога при дарении квартиры, необходимо представить документы, подтверждающие родственные связи дарителя и одаряемого, либо наличие семейных отношений между ними (свидетельства о рождении, свидетельства о браке, решение суда и т.д.). Если же недвижимость в дар получает постороннее лицо, то оно обязано полностью выплатить налог при дарении квартиры.

    Пункт о цене имущества не обязательно включать в текст договора дарения.

    Следует помнить, что договор дарения квартиры не должен включать какие-либо условия, например, обязательства одаряемого пожизненно ухаживать за дарителем (это оформляется договором пожизненной ренты) или получение одаряемым полных прав на квартиру после смерти дарителя (здесь имеет место наследование жилья). Нарушение данного пункта может повлечь аннулирование договора.

    Договор дарения с участием юридического лица

    Юридическое лицо не может получить наследство ни по закону, ни по завещанию. Если возникла необходимость передачи имущества в собственность предприятию или организации, то стоит позаботиться об этом при жизни, передав вещи, деньги, недвижимость или авторские права не в наследство, а по дарению.

    Статья 575 Гражданского кодекса Российской Федерации запрещает дарение (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей) в отношениях между коммерческими организациями. Порядок налогообложения при договоре дарения с юридическим лицом во многом зависит от используемой системы.

    Домик в наследство.Так, например, если организация-даритель использует общую (классическую) систему налогообложения, то, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), дарение приравнивается к реализации товара, и возникает необходимость уплаты налога на добавленную стоимость.

    Что касается получения в дар имущества юридическим лицом, то в таком случае речь идет о внереализационном доходе, порядок налогообложения которого предусмотрен главой 25 НК РФ.

    При использовании юридическим лицом упрощенной или вмененной системы, при уплате единого сельскохозяйственного налога, при патентной системе не во всех случаях стоимость безвозмездно полученного имущества включается в налогооблагаемый доход (например, не включается при безвозмездной передаче материальных ценностей от учредителя, имеющего долю более чем 50% в уставном капитале общества).

    Если же юридическое лицо дарит физическому какое-либо имущество, то у последнего возникает обязанность уплаты налога на доходы, размеры и порядок исчисления которого рассмотрены ниже.

    Наследование имущества

    При наследовании все права и обязанности умершего переходят к его наследникам, то есть право собственности на имущество у последних возникает только после смерти наследодателя и принятия наследства.

    До 2006 года законодательством Российской Федерации был установлен специальный налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, который был отменен федеральным законом от 01.07.05 № 78-ФЗ.

    После принятия этого закона налогообложение договора дарения и наследства осуществляется в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. Вышеуказанным нормативным актом имущество, полученное в дар, было отнесено к доходам физических лиц. Наследуемое же имущество и вовсе освобождено от налогообложения.

    Источник: https://zakon.ru/Blogs/OneBlog/16613

    Как происходит дарение и наследование недвижимости?

    Вопрос передачи своей собственности близким людям рано или поздно возникает перед каждым человеком. Недвижимость в виде квартиры или земельного участка всегда представляет собой большие материальные ценности, отсюда и появление спорных и конфликтных моментов при наследовании и дарении. Чтобы оптимально защитить свои интересы и при этом соблюсти требуемый регламент, участникам процедуры следует знать основные правила и условия передачи имущества.

    Дарение и наследование имущества

    Дарение является двусторонней сделкой, участие в которой принимают даритель и одариваемый, то есть договор заключается при обоюдном согласии. При дарении собственность приобретает нового владельца, который вправе распорядиться ею по своему усмотрению сразу же после оформления в государственном регистрирующем органе. Интересы дарителя можно защитить составлением сопутствующего договора о пожизненном проживании или договора ренты.

    При дарении не возникнут споры между наследниками, когда свои права заявят лица из льготной категории. Ведь нетрудоспособные, несовершеннолетние члены семьи, а также нетрудоспособные иждивенцы владельца недвижимости имеют право на обязательную долю, независимо от формы наследования, по завещанию или закону. Завещание сохраняет права за наследодателем до его смерти, но несмотря на указанного конкретного наследника, ему придется поделиться с получаемым по завещанию имуществом.

    Чаще всего такие споры доходят до суда, могут заявить свои права несколько человек. Тогда недвижимость придется разделить в соответствии с долевым владением. Завещание, составленное на несколько лиц, потребует равного раздела между ними, если иное не отражено в документе. Подарить же собственность можно также по частям или в совместное пользование.

    Оспорить договор дарения практически невозможно, если только не будут совершены и доказаны противоправные действия получившего собственность гражданина. Оба участника процедуры живы, могут дать разъяснения и заявить о своих нарушенных интересах.

    Завещание при наличии определенных обстоятельств можно оспорить, сделать это может любое заинтересованное лицо через исковое заявление в суд. Наследника могут отстранить от завещания, если документ составлен с ошибками, имеет двусмысленное толкование или наследодатель был недееспособен. Поведение наследника по отношению к завещателю может стать предметом рассмотрения в суде. К этому моменту владельца имущества нет в живых, он не может заявить свою волю и доказать свою вменяемость.

    Оба процесса требуют предварительного выделения доли владельца, если имущество находится в совместной собственности с другим лицом. Срок исковой давности по дарению составляет один год, при наследовании заявить свои претензии остальные претенденты могут в течение трех лет. Договор дарения не обязательно должен заверяться нотариально, может быть составлен в письменном виде и представлен в государственном регистрирующем органе.

    Завещание потребует нотариального заверения, при этом документ можно составлять произвольное количество раз, юридическую силу будет иметь последний экземпляр.

    Если же наследодатель не оставил завещания, то раздел имущества производится между родственниками и нетрудоспособными иждивенцами владельца собственности согласно очередям родства.

    В первую очередь к наследованию призываются члены семьи, то есть дети, супруги и родители умершего. Дети от всех браков имеют равные права на наследство родителя.

    При наследовании возникает много спорных ситуаций, особенно когда требуется определить доли владения наследников. Например, гражданские супруги не являются официальными родственниками, соответственно не могут призываться к разделу имущества. Однако гражданская супруга пенсионного возраста, проживающая на площади наследодателя и находящаяся на его содержании более года, будет являться наследницей с обязательной долей владения.

    Наследование ранее подаренной наследодателю квартиры происходит на общих основаниях. При отсутствии завещательной воли квартира делится на всех родственников согласно установленной очереди, которых всего по нормам права существует восемь.

    Налог на наследование и дарение

    В настоящее время налог на наследуемое имущество отменен, ст.217 НК РФ. При дарении не требуется уплачивать НДФЛ только членам семьи, к остальным приобретателям применяется ставка в 13%.

    При получении в нотариате свидетельства о праве на наследство потребуется оплатить государственную пошлину. Она составляет 0,3% для членов семьи и 0,6% для остальных наследников от стоимости приобретения. Есть категории граждан, которые освобождены от платежа полностью или частично.

    Например, совместное проживание с наследодателем, инвалидность и несовершеннолетие позволяют не оплачивать пошлину.

    Дарение потребует уплаты налога в том случае, если новый владелец решит реализовать свое приобретение ранее трех лет с момента переоформления. Также потребуется заплатить ежегодный налог на недвижимость, потому что одариваемый стал собственником. Госпошлина при нотариальном оформлении дарения составляет около 2 тыс. рублей, а при наследовании потребуется оценочная стоимость недвижимости, которая ляжет в основу расчета платежа.

    Нотариальные действия с земельным наделом

    Обмен, дарение, наследование земельного участка происходит по стандартным схемам для любой недвижимости. Для производства любого юридического действия потребуются устанавливающие документы на участок. Если надел не оформлен в регистрирующем органе, то подарить или завещать его невозможно. Иногда наследникам приходится после смерти владельца оформлять недостающие или отсутствующие полностью документы на землю.

    Делается это через суд с иском об установлении права умершего владельца. Только после положительного решения суда о праве собственности, ставится вопрос о наследовании.

    Оформить дарственную на землю также представляется возможным при наличии документов, подтверждающих право собственности.

    Источник:

    Налог на наследование и дарение что входит

    Если в категорию одаряемых или наследников попадает несовершеннолетний гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, то за него все расчеты выплаты и прочие операции связанные с налоговыми органами совершают опекуны, близкие родственники или родители.

    Лица не достигшие совершеннолетия от 14 до 18 лет могут совершать сделки или другие операции, связанные с финансовыми вопросами по фактам дарения или наследия , только с письменного разрешения своих законных представителей или в их присутствии. Никаких льгот несовершеннолетним гражданам Российской Федерации законом не установлено.

    Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации, искажений её данных или сокрытия истинных размеров полученного дохода.

    Среди родни налоги за имущество после принятия дарственной или вступления в наследство должны уплачивать:

    • зятья;
    • снохи;
    • тети и дяди;
    • племянники и племянницы;
    • двоюродные сестра и братья;
    • иные родственники.

    Иначе говоря, только перечисленные ранее категории граждан освобождаются от налоговых сборов.
    Пенсионеры при этом не являются льготниками: если они принимают подарок или вступают в наследство, необходимо заплатить 13 % от стоимости имущества.

    Важно

    Сроки расчета с государством тоже беспокоят многих граждан.

    Когда человек должен перечислить налог за имущество, полученное путем дарения или наследования? Во-первых, необходимо предварительно отчитаться.
    Для этого потребуется подать налоговую декларацию в ФНС по месту регистрации.

    Налог на дарение и наследование: размер, сроки и требования

    Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом.

    На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.

    Ставки налогооблагаемого дохода Для определения ставки налога, надо рассчитать налогооблагаемую базу, то есть размер вашего дохода, который облагается налогом, согласно положениям статьи 211 НК РФ.


    В основном договоре дарения общая оценочная стоимость может быть не указана, так как в налоговых органах всё равно потребуют выписку из Государственной Кадастровой палаты недвижимости. Статья 211 Налогового Кодекса РФ.

    Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме Никаких налоговых вычетов, в случае получения имущества в дар , законодательством не предусмотрено.

    Налогообложение при дарении и наследовании

    Поэтому, если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то, одаряемое физическое лицо обязано: а) самостоятельно исчислить НДФЛ с таких доходов; б) и представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; в) а также уплатить НДФЛ в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    Налогообложение НДФЛ указанных доходов производится по установленной п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ ставке в размере 13%.

    Всё, что нужно знать о налоге на наследство и дарение

    Внимание

    В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.

    Что нужно сделать, чтобы принять наследство? Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

    Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

    Налог на наследование и дарение: правила налогообложения и ставка

    Дарение юридическому лицу В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу.

    Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).

    Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.

    Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами.

    Источник:

    Налог на наследование или дарение

    и доп. вступающими в силу с 02.09.2013) § Изменения в законодательство в части порядка обращения взыскания на имущество, находящееся в залоге § О налоге на имущество .

    переходящее в порядке наследования и дарения § О возникновении прав собственности и регистрации прав на недвижимое имущество в городе Москве § Способы переоформления квартир.

    Дарить? Продавать? Что делать или не делать § О заемном обязательстве и значении нотариального удостоверения займа § Нотариальное удостоверение сделки отчуждения долей в ООО (ФЗ №312 об изменениях в ООО) § О депозите: Особый случай принятия в депозит (исполнение обязательств должника третьим лицом (актуально на 12.04.2013) Часы работы: Понедельник Вторник Среда Четверг Пятница НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО, переходящее в порядке НАСЛЕДОВАНИЯ и ДАРЕНИЯ новая редакция Плательщиками налога в соответствии с Законом являлись физические лица, которые принимали имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения.

    Объектами налогообложения в соответствии с Законом являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства, предметы антиквариата и искусства, ювелирные изделия, бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий, паенакопления в жилищно — строительных, гаражно — строительных и дачно — строительных кооперативах, суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц, стоимость имущественных и земельных долей (паев), валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении.

    Закон утратил силу в связи с принятием Федерального Закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2006 года.

    Налоги с наследства по закону и завещанию

    за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

    Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования. не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) .

    Не смотря на указание в п.

    Нулевая ставка налога на наследство (дарение): если наследники являются членами семьи наследодателя первой степени родства (родители наследодателя; муж и жена наследодателя; дети наследодателя, включая усыновленных); при получении наследства в виде движимого и недвижимого имущества, денежных средств лицом, являющимся инвалидом I группы, или имеющим статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы; при получении наследства ребенком-инвалидом в виде движимого и недвижимого имущества; при получении в наследство денежных сбережений, помещенных до 02.01.92 г.

    НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ это

    марок — 70%.

    В РФ налог на имущество.

    переходящее гражданам в порядке наследования, зависит от его стоимости и степени родства. Если стоимость имущества менее 850-кратного размера минимальной месячной оплаты труда, налог не взимается.

    Свыше 850-кратного — до 1700кратного размера для наследников первой очереди — налог 5% от стоимости имущества, свыше 850-кратного размера для наследников второй очереди — 10%, остальным наследникам — 20%.

    Тема 10

    Наследники по закону классифицируются по трем категориям: — наследники первой очереди -дети, в том числе усыновленные, супруг, родители; — наследники второй очереди — братья, сестры, дед и бабушка; — наследники третьей очереди — прочие лица. Ставки налога на имущество, преходящее в порядке дарения, дифференцируются иначе. Установлены две градации: детям, родителям и другим гражданам.

    Дарение или завещание

    Характеристики объекта недвижимости, указанные в экспликации и поэтажном плане: площадь, количество комнат, этаж, адрес, кадастровый и инвентарный номера и т.д. 3. На основании каких документов недвижимость принадлежит дарителю.

    4. Если договор дарения заключен по доверенности, то указать, когда, кем выдана доверенность, её реестровый номер, должен быть назван одаряемый и указан предмет дарения. Договор дарения недвижимости совершается в письменной форме и подлежит государственной регистрации (его считают заключенным с момента такой регистрации).

    Также необходима государственная регистрация перехода права собственности на недвижимость от дарителя к одаряемому. Если одному из супругов, в браке была подарена недвижимость, то она не является совместной собственностью.

    Налог: на наследство, на завещание

    Источник: https://munh.ru/nalog-na-nasledovanie-ili-darenie-96699/