Возврат налога при покупке квартиры, дома или земельного участка – налоговый вычет 2020
123 просмотровВ этой статье:
- 1 Изменения 2024 года
- 2 Размер вычета при покупке за свои деньги
- 3 Условия возврата
- 4 Размер вычета при покупке в ипотеку
- 5 Законодательство
- 6 Что это такое
- 7 Документы для получения вычета
- 8
- 8.1
- 8.2 Когда и в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка
- 8.3 Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка
- 8.4 Целевое назначение земельного участка для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ
- 8.5 Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка
- 8.6 Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 13 апреля 2012 года
- 8.7 Письмо МинФина России №03-04-05/7-981 от 01 декабря 2011 года
- 8.8 Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года
- 9 Особенности заполнения заявления
Главная / НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ Назад
Опубликовано: 03.01.2020
Время на чтение: 3 мин
0
5404
В Налоговом кодексе РФ не прописан налоговый вычет при покупке земельного участка под строительство жилья. Расходы на приобретение могут быть включены только после ввода дома в эксплуатацию. Оформить возврат излишне уплаченного налога можно и в случае, когда земля продавалась с домом.
- 1 Особенности вычета
- 2 Кто имеет право на вычет
- 3 Покупка земельного участка в СНТ
- 4 Как получить и какие потребуются документы
Изменения 2024 года
Ежегодно в Налоговый Кодекс вносят различные корректировки и изменения. Поэтому вслед за ними меняется и бланк декларации 3-НДФЛ, а также некоторые другие виды отчетности. В 2020 года основные изменения коснулись следующего:
- Появился новый лист К, в котором необходимо отражать полученные доходы при реализации недвижимого имущества, купленного после 2020 года. При продаже такой собственности доход будет облагаться на 3 года как раньше, а 5 лет.
- Появилась специальная форма бланка заявления по форме КНД 1150058. Его необходимо заполнять, если вы возвращаете переплаченный налог через ФНС.
- Внесены изменения в форму листов З, И декларации 3-НДФЛ. Данные бланки содержат отчетность при получении доходов от инвестирования средств и продажи ценных бумаг.
- При подсчете имущественного вычета в расходы теперь можно включать затраты на независимую оценку недвижимости.
- При оформлении листа Д1 теперь обязательно указывать кадастровый номер недвижимости. Для этого выделен специальный пункт.
- В титульном листе декларации убрали строку, где необходимо было писать адрес налогоплательщика.
Как вы видите, вернуть некоторую часть из затраченных денежных средств не так сложно, важно только немного разбираться в установленных законом правилах и изучать их ежегодно, если вы планируете подавать документы на вычет.
Размер вычета при покупке за свои деньги
Многие граждане ошибочно полагают, что при покупке дома они могут получить назад до 2 млн.р. На самом деле это не так. Во-первых, можно максимально вернуть 13% от указанной суммы, т.е. не более 260 тыс.р.
Во вторых, оформить возврат можно на сумму не более чем уплачен НДФЛ за год.
Приведем два примера расчетов: когда покупка оказалась в пределах лимита и превысила его.
Петров приобрел дом с землей за 1,5 млн.р. Размер его годового дохода составил 1,8 млн.р. В данном случае Петрову полагается вычет в размере 195 000 р. (1500000*13%). При своем годовом доходе гражданин перечислил НДФЛ в размере 234 000 р. Значит, он вправе единоразово вернуть всю сумму.Остаток вычета в 500 тыс.р. он сможет дозаявить при следующих покупках.
Гражданин Вячин приобрел дом с землей за 8 млн. р. Он вправе максимально предъявить к вычету 2 млн.р. При этом его годовой заработок составил 1,2 млн.р. Следовательно, в текущем году он может вернуть 156 тыс.р. (120000000*13%), те.е сумму в размере уплаченного НДФЛ, а остаток 104 000 р. (260000-156000 р.) – в следующем году.
Условия возврата
Налоговый вычет на дом – получение выплаты с приобретения объекта частного домовладения. Оформляется по месту проживания заявителя.
Право на выплату нужно подтвердить специальными документами. Лимиты вычета предусмотрены НК РФ. Они не могут быть больше 2 млн. рублей. Вычет вправе получить супруги, когда дом приобретается в общую собственность.
Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и платить подоходный налог. На жилой дом должна быть оформлена правоустанавливающая документация. Объект недвижимости должен перейти гражданину по сделке купли-продажи. Вычет предоставляется в заявительном порядке.
Кто может претендовать?
На вычет вправе претендовать исключительно плательщики НФДЛ, что необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ и другими сведениями, подтверждающие наличие у заявителя налогооблагаемых доходов.
Размер вычета при покупке в ипотеку
При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.
Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р. Значит, за первый год Веретенников может вернуть:
- 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
- 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).
В дальнейшем он может ежегодно оформлять возврат по начисленным процентам, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн.р.
Законодательство
Условия возврата и оформления налогового вычета устанавливаются НК и связаны с иными правилами взыскания пошлины на доход физических лиц:
- В статье 207 указывается, кто налогоплательщик:
- резиденты РФ;
- нерезиденты РФ.
Только эти субъекты имеют право получать вычет из НДФЛ. Юридические лица по такому основанию оформлять возврат не могут, т.к. не платят этот налог.
Бесплатная ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ:
Мск +7 (499) 938 5119
Спб +7 (812) 467 3091
Фед +8 (800) 350 8363
- В ст. 216 устанавливается налоговый период – календарный год. Это важно помнить, поскольку размер возврата в рамках этого срока ограничен определенной суммой.
- Перечень существующих вычетов устанавливается в статьях 218–221. Возвращение налога за покупку земли относится к имущественным (ст. 220).
Что это такое
Налоговый вычет при покупке земельного участка относится к имущественным налоговым вычетам по НДФЛ из 220-ой статьи Налогового кодекса.
Вычет по НДФЛ предоставляется исключительно в том случае, если гражданин является плательщиком НДФЛ. Невозможно получить вычет, не уплачивая сам налог.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Вычет имеет две формы:
Возврат уплаченного налога | Такая форма привлекательна получением сразу значительной суммы уплаченного НДФЛ. |
Уменьшение налоговой базы в будущем | Проще говоря, с зарплаты гражданина прекращается удержание подоходного налога, он получает зарплату в полном размере. |
Гражданин вправе выбрать любую форму получения вычета. Каждая форма имеет нюансы и особенности, поэтому к выбору нужно подходить с тщательной оценкой достоинств и недостатков.
Образец паспорта гражданина РФ
В целом для использования вычета и понимания механизма его действия необходимо изучит следующие части Налогового кодекса России:
Статья 209. Объект налогообложения | Налог на доходы действует в том случае, если есть объект налогообложения. Согласно указанной главе, объектом является доход, извлеченный на территории России физическими лицами — как россияном, так и иностранцем. |
Статья 210. Налоговая база | Если есть объект, нужно рассчитать налоговую базу — сумму, с которой и будет взиматься НДФЛ. |
Статья 220 | Если гражданин имеет объект и базу обложения, то он может воспользоваться имущественным вычетом для уменьшения своих расходов. |
Статья 229. Налоговая декларация | Важно изучить положения о налоговой декларации по НДФЛ, чтобы правильно и своевременно ее сдать. Без декларации получить вычет невозможно. |
Вычет — эта некая компенсация, помощь, поддержка государством своих граждан, реализованная через налоговую систему.
Образец справки о доходах 2-НДФЛ
Документы для получения вычета
Для получения вычета от гражданина потребуется собрать установленный пакет документов.
Их можно разделить на следующие группы:
- заявление на вычет;
- налоговая документация (декларация);
- документы, подтверждающие приобретение земли (договор купли-продажи);
- платежные документы;
- свидетельство о собственности на дом/выписка из ЕГРП;
- документы по ипотечному кредиту (договор кредитования, график платежей);
- платежные документы, подтверждающие наличие расходов на строительство и отделку
- дома (договора подряда на отделочные, общестроительные работы, чеки на покупку стройматериалов, документация о подключении к электросетям);
- сведения о налогооблагаемых доходах;
- реквизиты банковского счета (выписка);
- свидетельство о браке (если имеется).
Документы предъявляются в копиях одновременно с оригиналами.
Документы на возврат нужно успеть подать в течение 3-х лет после покупки. Например, если дом с землей куплены в 2020 году оформить вычет нужно до 2020 года иначе истечет срок давности и деньги уже не вернут.
Налоговики будут проверять представленные сведения до 3 месяцев. После чего заявитель получит переплату на указанный в заявлении банковский счет.
Отдельного имущественного налогового вычета по НДФЛ на приобретение земельного участка налоговым законодательством не предусмотрено
Однако расходы на приобретение земельного участка все же могут быть включены в имущественный налоговый вычет:
- в случае, если на земельном участке был построен или изначально куплен вместе с земельным участком жилой дом;
- пока жилого дома на земельном участке нет, налоговый вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Когда и в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка
Как уже было отмечено, главным условием для получения имущественного налогового вычета на приобретение земельного участка является наличие на этом земельном участке жилого дома.
Причем именно «жилого дома», а не «жилого строения». Подробности смотрите в материале:
- Урок 55: Особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве или покупке жилой недвижимости.
Обращаться в налоговую инспекцию за имущественным налоговым вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
Таким образом, получить имущественный налоговый вычет на земельный участок можно в двух случаях:
- земельный участок был куплен с расположенным на нем «жилым домом»;
- был куплен земельный участок, построен на нем дом, который был зарегистрирован «как жилой дом».
Обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного налогового вычета можно по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом.
Также налоговое законодательство в последние годы предусмотрело возможность получить имущественный налоговый вычет, не дожидаясь конца календарного года, у своего работодателя.
Подробнее об этом читайте в материале:
- Урок 25: Как получить имущественный налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры.
Редакция Налогового Кодекса РФ, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала положения о имущественном налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. Поэтому возможность включить в имущественный налоговый вычет расходы на приобретение земельного участка возникает только у тех граждан, которые оформили в собственность находящийся на земельном участке жилой дом после 1 января 2010 г.
При этом для получения имущественного налогового вычета важна дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно эта дата считается моментом возникновения права на налоговый вычет.
Дата договора купли-продажи земельного участка и других документов не играет роли.
Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/[email protected] «По вопросу предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома»; Письмо Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981 «По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации» и Письмо Минфина России от 21.05.2010 №03-04-05/9-278 «По вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации»
Пример 1: В 2020 году гражданином К. был куплен земельный участок с расположенным на нем жилым домом. У гражданина К. возникает право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за получением имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию гражданин К. может в начале 2020 года.
Пример 2: В 2010 году гражданин К. приобрел земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Гражданин К. может получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на получение имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию гражданин К. может в 2020 году.
Пример 3: Гражданин К. купил земельный участок под строительство индивидуального «жилого дома», но ничего на нем не построил. Гражданин К. не сможет получить имущественный налоговый вычет на этот земельный участок до тех пор, пока не построит на нем «жилой дом».
В чем различие между «жилым домом» и «жилым строением» читайте в материале:
- Урок 55: Особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве или покупке жилой недвижимости.
Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка
Так как налоговый вычет на приобретение земельного участка не является отдельным видом налогового вычета, то его размер регулируется стандартными нормами налогового вычета по НДФЛ при покупке жилой недвижимости.
Подробнее:
- Урок 22: Имущественный налоговый вычет: Статья 220 Налогового кодекса РФ в 2020 году
Суммарный размер имущественного налогового вычета, включая расходы на приобретение земельного участка, покупку или строительство жилого дома, не может превышать 2 млн. рублей и соответственно 260 тыс. рублей к возврату.
Пример 4: Гражданин К. приобрел земельный участок за 3 млн. рублей и построил на нем жилой дом за 5 млн. рублей.
Не смотря на то, что суммарные расходы на приобретение земельного участка и строительство жилого дома составили 8 млн. рублей, Гражданин К. сможет заявить к налоговому вычету лишь 2 млн. рублей и соответственно вернуть 260 тыс. рублей налогового вычета.
Целевое назначение земельного участка для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого предназначения:
- земельный участок под индивидуальное жилищное строительство предназначен для возведения на нем «жилого дома», а
- целевое использование земельного участка, предназначенного для садоводства, возможности возведения на нем «жилого дома» не предусматривает.
Однако для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ главным требованием является не назначение земельного участка, а наличие на этом земельном участке индивидуального жилого дома.
Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года «О предоставлении налогоплательщикам имущественного налогового вычета по расходам на приобретение дачных земельных участков или приусадебных земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, на которых возведены жилые дома».
Таким образом, возможность получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка зависит только от возможности получения налогового вычета на расположенный или построенный на этом земельном участке «жилой дом».
Пример 5: Гражданин К. купил земельный участок и построил на нем дачный дом, который не является «жилым домом». Гражданин К. не сможет получить имущественный налоговый вычет, так как имущественный налоговый вычет предусмотрен только при приобретении «жилого дома».
В случае признания дачного дома жилым домом, помимо имущественного налогового вычета по НДФЛ на жилой дом у Гражданина К. появляется также и право включить в налоговый вычет расходы на приобретение земельного участка.
Документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке земельного участка
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земельного участка потребуется представить в налоговую инспекцию:
- документ, удостоверяющий личность;
- декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога (НДФЛ);
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
- документы, подтверждающие расходы на покупку земельного участка и жилого дома (договора купли-продажи, платежные документы);
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 13 апреля 2012 года
«По вопросу предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома»
В целях устранения неоднозначных толкований положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, Федеральная налоговая служба сообщает следующее:
- Федеральным законом от 19.07.2009 № 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса РФ и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства.
- Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
- При этом из письма Минфина России от 13.09.2011 № 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.
- Таким образом, с 01.01.2010 Налоговый кодекс ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года).
- Учитывая, что положения Закона вступают в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.
Письмо МинФина России №03-04-05/7-981 от 01 декабря 2011 года
«По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ»
- В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2010 г.) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имел право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
- Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ с 1 января 2010 г. перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома.
- Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение.
- Таким образом, данная норма распространяется на случаи, когда право на получение имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков возникло начиная с 1 января 2010 г.
- Учитывая изложенное, налогоплательщик, приобретший земельный участок и жилой дом в 2008 г., вправе получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого дома и уплате процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение данного дома.
Письмо ФНС России №ЕД-4-3/[email protected] от 10 декабря 2012 года
«О предоставлении налогоплательщикам имущественного налогового вычета по расходам на приобретение дачных земельных участков или приусадебных земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, на которых возведены жилые дома»
- Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 15.10.2012 № 03-04-08/4-351 в отношении предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по расходам на приобретение дачных земельных участков или приусадебных земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства, на которых возведены жилые дома.
Приложение. Письмо МинФина России №03-04-08/4-351 от 15 октября 2012 года.
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса РФ разъясняет следующее.
- Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
- В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
- В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо учитывать следующее:
Согласно ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок).
- При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.
НАЛОГИ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
Особенности заполнения заявления
Необходимо внимательно заполнять обращение, представить надлежащие документы о расходах (чеки, квитанции, договоры), иначе возможно уменьшение или отказ в возмещении НДФЛ.
Заявление составляется как письменно, так и в электронном виде. При его оформлении соблюдаются общие правила:
- Наименование организации (ФНС, ее адрес).
- Ф. И. О., адрес заявителя.
- Просьба о вычете с указанием потраченных средств, реквизиты счета для зачисления денег.
- Список приложений.
- Дата и подпись заявителя.
При приобретении земли под ИЖС без дома
Налоговым кодексом не предусмотрены отдельные послабления для земельных участков. В соответствии с письмом ФНС от 10 декабря 2012, частичное возвращение НДФЛ связано не с покупкой земли, а с приобретением или постройкой жилья на нем.
Поэтому право на возвращение при приобретении земли под ИЖС возникнет с момента регистрации возведенного жилого строения.