Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участка
193 просмотровВ этой статье:
- 1 С какого имущества можно получить вычет?
- 2 Применение вычета до его выплаты
- 3 Какие расходы можно включить в сумму вычета?
- 4 Как рассчитывается выплата
- 5 Какой размер имущественного вычета в 2024 году?
- 6 Заказ обратного звонка
- 7 Документы, подтверждающие право вычета
- 8 Пошаговая инструкция получения имущественного вычета
- 9 Процедура оформления
- 10 На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?
- 11 Необходимые условия
- 12 Получение имущественного налогового вычета за ребенка
- 13 Кто претендует на компенсацию
- 14 Имущественный налоговый вычет для пенсионеров
- 15 Применение до заявления прав
- 16 Налоговый вычет при покупке доли квартиры
- 17 Особенности получения налогового вычета супругами
С какого имущества можно получить вычет?
Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
- квартиры в многоквартирных домах;
- квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
- жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
- недосторенный жилой дом;
- изолированная комната в квартире или доме;
- земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
- голый участок, предназначенный для ИЖС;
- доли в указанных видах недвижимости.
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.
Кроме прямых затрат на покупку или строительство, можно включать в суммы вычета проценты по целевым займам на приобретение, строительство и ремонт жилья, на покупку земли под строительство (так называемый процентный вычет). Однако штрафы, неустойки, пени по просроченным платежам не включаются.
Самостоятельно земельные участки без уже возведенных (или построенных в последующем) на них жилых домов, не дают возможность использовать имущественный вычет.
Пример: В 2020 г. гражданин купил пустой участок под ИЖС. Только в 2020 году построил на нем дом. В этом случае с 2020 года у него нет права на вычет. Лишь начиная с 2020 года он может воспользоваться им, подтвердив собственность на дом на этой земле. А также предоставив документы на землю и её оплату.
Есть дополнительные требования к объектам, которые можно использовать для получения имущественного налогового вычета:
- нахождение квартиры или дома на территории России;
- жилое предназначение. И если приобретается, к примеру, квартира, которая была переведена в нежилое помещение, то вычет не допустим.
- без коммерческой направленности, только для личного-семейного пользования.
Применение вычета до его выплаты
Получить налоговую компенсацию за проданную квартиру в соответствии с действующим законодательством можно. Если гражданин при оплате жилья воспользовался этим правом, но продал квартиру прежде, чем получить компенсацию полностью, он имеет право пользоваться остатком вычета до его полного получения.
Налоговые инспекции отмечают, что получить имущественный вычет можно, несмотря на факт продажи этой квартиры. Возможность получения имущественного налогового возврата по налогу от расходов на приобретение не исчезает после прекращения права собственности.
Например, если в этом году будет куплена квартира, и заявлено право на получение компенсации налогов за квартиру, начнется выплата. Затем владелец продаст эту квартиру. Налоговый вычет, если квартира продана, будет начисляться и в последующих налоговых периодах.
Какие расходы можно включить в сумму вычета?
В таблице указана стоимость, которая берется во внимание в зависимости от вида недвижимости:
Квартира
| Жилой дом
|
Строительство жилого дома
| Проценты по займам (кредитам)
|
Каждый вид расходов должен быть подтвержден платежными документами. Спорные моменты обычно возникают при подтверждении расходов по отделке и достройке квартир/домов. Договор на покупку квартиры без отделки должен прямо говорить о том, что жилье в черновом состоянии и нужен ремонт. А при покупке недостроенного дома — объект неполноценный и нужно завершить строительство.
Как рассчитывается выплата
При расчете будут учтены только те средства, которые были потрачены из личных сбережений или ипотечного кредитования. Если недвижимость оплачена финансами третьих лиц, работодателем, материнским капиталом, федеральным или местным бюджетом, то компенсация не положена.
Нельзя также получить возврат от суммы, если сделка по покупке оформлена между взаимосвязанными лицами, например, родственниками.
Сам вычет рассчитывают, как 13% от стоимости квартиры, либо от суммы расходов на:
- покупку квартиры, дома или их частей – процент рассчитывается от стоимости, указанной в договоре;
- материалы для строительства и отделки для дома, материалы для отделки в случае квартиры или комнаты;
- оплату строителей и отделочников;
- проектирование и составление сметы;
- подключение к коммунальным службам или создание индивидуальных источников ресурсов в частном доме.
Также возврат может быть рассчитан от суммы, уплаченной в качестве процентов по ипотечному кредиту. Важно учесть, что расчет будет проводиться от той суммы, которая была выплачена владельцем.
Деньги, потребовавшиеся на оборудование, сантехнику или изменение планировки жилья, возвращению не подлежат. Если владелец укажет данные траты в декларации, ему будет отказано, и он будет вынужден заново составлять декларацию.
Какой размер имущественного вычета в 2024 году?
Размер имущественного вычета время от времени изменяется в сторону увеличения (в связи с инфляцией и общим удорожанием жизни).
На текущее состояние (2019, 2020 г.г.):
- размер имущественного вычета при покупке квартиры, зем. участка, жил. дома, а также при строительстве и ремонте составляет 2 млн. руб. Это лимит налоговый базы. А из неё уже вычисляют возвратную сумму, умножая на процентную ставку. То есть максимально вернуть можно из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. Х 13%);
- проценты по кредитам – 3 млн. руб. (вернуть можно — 390 тыс. руб.), до 2014 года % по кредитам учитывались в полном размере без ограничения.
Человек за определенный период может вернуть 13% от расходов на покупку (строительство/ремонт). Но не более указанных ограничений.
Пример: при покупке квартиры за 1,4 млн. рублей гражданин может вернуть 182 тыс. руб (сумма расходов х 13%).
Получение налогового вычета при покупке квартиры производится из сумм НДФЛ, которые уплачены или будет уплачены гражданином. При этом учитывается лишь 13%-ая ставка налога.
Пример: гражданином за 2020 год были получены доходы, облагаемые 9%, 13%, 30%, 35% ставками налога и в общей сложности был уплачен НДФЛ в размере 80 тыс. руб. Из них только 30 тыс. рублей были начислены по 13% ставке. Значит и возместить он сможет только 30 тыс.руб.
Совет: следует внимательно относиться к оформлению документов, касающихся стоимости недвижимости. Продавец (в случае продажи жилья, бывшего в его собственности менее 5 лет) с целью уменьшения налога, может просить специально занизить стоимость жилья в договоре. Если цена будет менее 2 млн. руб., то покупатель оказывается в невыгодном положении. В этом случае ИФНС даст право на вычет от стоимости в договоре. Обещания продавца о расписках и чеках не помогут. Налоговики ориентируются только на сумму в договоре. И если в декларации 3-НДФЛ указать другие цифры, то это будет поводом для отказа в имущественном вычете при покупке жилья.
Если стоимость квартиры больше или меньше 2 млн. руб
- Зачастую траты на покупку/строительство жилья превышают предельный порог налоговой базы. Тогда расчет допускается до предельной суммы, предусмотренной законом.
Пример: коттедж приобретен за 5 млн. руб., вычетный размер составит 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%). Превышающие 3 млн. во внимание не принимаются, просто сгорают. Ясно, что такой же показатель вычета будет и при покупке жилья за 6 млн. руб. и за 7 млн. руб. и т.д.
- Если же база вычета меньше предельного лимита, собственник может дополучить вычет по другому объекту недвижимости. Это дополнительное жилье может быть куплено/построено позже.
Пример: в 2020 году куплена квартира за 1,5 млн. руб. Гражданин заявил о вычете в размере 195 тыс. руб. В следующем году этот же гражданин покупает жилой дом стоимостью 3 000 000 р. Он также имеет право заявить о вычете и дополучит 65 тыс. руб. (2 млн. (предельный размер) «-» 1500 000 (расходы при первом вычете) = 500 000 «Х» 13%). Но имейте в виду, если при второй покупке недвижимости законом будет увеличен предельный размер вычета (например, в 2021 г. до 2,5 млн. руб.) для Вас сохранится тот предельный размер, который существовал во время первого обращения (в нашем случае 2 млн. руб.).
В отношении процентного вычета по займам (кредитам) такой перенос сумм не разрешен. Право на имущественный налоговый вычет будет в отношении одного первоначально заявленного объекта, не зависимо от того, достигли ли расходы максимального предала или нет.
При ипотеке (кредите) имущественные вычеты допустимы и на жилье, и на проценты. В таком случае совокупный максимальный размер налоговой базы достигает 5 000 000 р. (2 млн. за недвижимость + 3 млн. за проценты).
- 260 тыс. руб. — максимальный размер возврата денег на руки (приобретение/ строительство/ ремонт недвижимости)
- 390 тыс. руб. — проценты по займам/кредитам.
В итоге, вернуть в деньгами можно 650 тыс. руб.
Не подлежат включению в расходы следующие средства:
- полученные по государственным или муниципальным программам поддержки (материнский капитал, субсидии, дотации, пособия),
- безвозмездно предоставленные работодателем для покупки земли или приобретения/строительства/ремонта жилья.
Пример: стоимость квартиры составила 1 66 617 р. из них 466 617 р. материнский капитал. В таком случае сумма расходов для имущественного вычета будет равна 1,2 млн. (1 66 617 – 466 617) руб.
Заказ обратного звонка
1. Сколько времени занимает процедура получения налогового вычета? Ответ: Налоговая инспекция обязана рассмотреть ваши документы в срок до 3 месяцев и дать ответ о возможности получения имущественного вычета. Затем в течение месяца вам должны перечислить деньги. Сумма возвращаемых налогов переводится на ваш личный банковский счет, реквизиты которого вы указали в заявлении на вычет.
2. В какой момент можно обращаться за получением вычета? Ответ: Вам нужно составить проект на перепланировку, обратившись за помощью в лицензированную организацию, и согласовать изменения в местной Администрации. Оформлением перепланировки можно заниматься самостоятельно, но нужно быть готовым к тому, что процедура эта сложная и требующая много времени. Вам предстоит собрать массу документов и пройти ряд инстанций. Поэтому советуем вам обратиться за помощью к специалистам. В любом случае узаконить перепланировку необходимо – этого требует Жилищный Кодекс РФ. Тем более что продать квартиру с несогласованной реконструкцией будет проблематично, особенно если сделка проходит с привлечением ипотечных средствПри покупке квартиры в строящемся доме право на вычет возникает, когда вы подписываете акт приема-передачи жилья. Во всех других случаях нужно дождаться получения свидетельства о праве собственности на недвижимость. Право на возврат налогов появляется уже в том году, в котором получены акт или свидетельство, и распространяется на весь год. К примеру, если в документе указана дата 31 декабря 2013 года, то можно возвратить налоги за весь 2013 год.
3. Сколько справок 2-НДФЛ нужно подавать в налоговую, если у меня два официальных места работы? Ответ: Для возврата налога не обязательно прописывать в декларации все ваши доходы. Но возвратить налоги можно только по тем доходам, которые указаны и подтверждены справками по форме 2-НДФЛ. В большинстве случаев предоставить информацию обо всех доходахбудет в ваших же интересах.
4. Можно ли получить налоговый вычет наличными? Ответ: Нет, нельзя. Подоходный налог возвращается только в безналичном виде – в рублях на любой счет в выбранном вами российском банке (или дочерней финансовой организации иностранного банка, если она является российским юрлицом). В том числе, вы можете воспользоваться для получения вычета своей «зарплатной» картой.
5. Я хочу получить вычет и по расходам на покупку квартиры, и по ипотечным процентам. Мне нужно подавать две декларации за год? Ответ: Как правило, в течение года подается одна декларация, в которой указывают расходы и на приобретение квартиры, и на уплату процентов по кредиту. Для одного года вы должны подготовить один пакет документов. Если была взята ипотека, нужно добавить в него некоторые документы по уплаченным процентам.
6. Если я уже подавал документы на вычет, нужно ли это делать снова на следующий год? Ответ: Если вы уже подавали заявление на вычет, возвратили часть средств и планируете вернуть остаток суммы, вам необходимо опять подать документы. Так, за следующий год вам предстоит заполнить новую декларацию и написать заявление на вычет, получить новую справку 2-НДФЛ. Остальные документы, которые вы уже предоставляли в налоговую (например, копию договора купли-продажи жилья) можно повторно не приносить. Но в заявлении лучше в свободной форме напомнить о том, что соответствующие документы уже подавались.
7. Может ли индивидуальный предприниматель получить налоговый вычет? Ответ: Да, в случае, если вы работаете на общей системе налогообложения и платите подоходный налог. Если вы используете УСН (упрощенную систему налогообложения) или платите единый налог на вмененный доход, то вы не вправе претендовать на вычет, поскольку не платите НДФЛ.
8. Можно ли возвращать налоги и через инспекцию, и у работодателя? Ответ: Да, это возможно. К примеру, вы возвращаете налоги за 2013 год по окончании указанного года в налоговом органе, а в 2014 году получаете вычет за 2013 год по месту работы.
9. Какова максимальная сумма, которую можно вернуть при покупке недвижимости? Ответ: Предельная сумма,с которой осуществляется вычет,составляет 2 млн. рублей (в случае приобретения жилья не ранее 2008 года). То есть вернуть можно максимум 260 тыс. рублей. Если недвижимость куплена по ипотеке, дополнительно можно получить вычет с уплаченных процентов по кредиту. Для тех, кто взял ипотеку до конца 2013 года, ограничений по сумме возвращаемых процентов нет. А вот для граждан, получивших кредит после 1 января 2014 года, установлен «лимит» – 3 млн. рублей. Такие заемщики вправе вернуть по банковским процентам не более 390 тыс. рублей.
10. Какой счет и в каком банке необходимо открыть для получения налогового вычета? Ответ: Подоходный налог возвращается только в безналичном виде. Для его получения необходимо открыть счет в любом отечественном банке (или дочерней финансовой организации иностранного банка, если она является российским юрлицом). В том числе, вам могут перечислять деньги на «зарплатную» карту. В этом случае нужно предоставить в налоговую службу номер карточки и номер счета, к которому она «привязана».
11. Я приобрел квартиру, но официального трудоустройства не имею. Можно ли мне получить вычет? Ответ: Имущественный вычет предполагает возврат уплаченного вами подоходного налога. Поскольку вы официально не работаете и не платите НДФЛ, получить вычет вы не можете. Однако если вы официально трудоустроитесь и начнете платить подоходный налог, вы будете вправе претендовать на компенсацию расходов по купленной квартире. Никаких ограничений по срокам получения вычета в законе не прописано.
12. Могу ли я получить налоговый вычет в случае самостоятельного строительства дома? Ответ: Это возможно, если у вас имеется свидетельство о праве собственности на жилой дом. После получения свидетельства вы вправе подавать документы на получение вычета. Обратите внимание, что вернуть налоги можно только с расходов, подтвержденных документально.
13. Можно ли получить вычет, если квартира приобреталось с использованием средств материнского капитала? Ответ: В этом случае вы вправе вернуть налог только по той части стоимости жилья, которая не была оплачена маткапиталом. К примеру, вы приобрели квартиру за 1,5 млн. рублей, из которых 400 тыс. рублей «покрыли» средства МСК. Значит, к вычету можно представить 1,1млн. рублей, вернув 13% от этой суммы.
14. Можно ли получить вычет с расходов на отделку и ремонт приобретенной квартиры? Ответ: Расходы на отделку и ремонт квартиры можно включить в сумму налогового вычета в следующих случаях:
- если это отделка новой квартиры;
- если квартира была приобретена без отделки, и это отражено в договоре купли-продажи.
В других случаях расходы на проведение отделочных или ремонтных работ в налоговый вычет не могут быть включены.
15. Можно ли продолжать получать вычет, если квартира уже продана? Ответ: Да, вы вправе получать налоговый вычет с покупки квартиры до тех пор, пока сумма возвращаемых средств не будет исчерпана целиком. Факт продажи недвижимости на получение имущественного вычета не влияет.
16. Какой налог должен платить налоговый нерезидент при продаже квартиры? Ответ: Россияне при продаже недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, должны платить налог в размере 13% от стоимости квартиры. Согласно ст.224 Налогового Кодекса РФ, для граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ (то есть находящимися на территории РФ менее 183 дней в году, даже при наличии российского гражданства!), налоговая ставка увеличивается до 30% от полученного дохода. Причем, платить налог придется даже в случае владения квартирой более 3 лет. Поэтому если собственник в начале года продаст квартиру, а потом уедет из страны более чем на 183 дня, то к концу года он автоматически станет нерезидентом, а значит будет платить 30% налога и не сможет рассчитывать на вычет. И, напротив, если собственник, не являющийся налоговым резидентом РФ, продаст квартиру, останется в России и до конца года проживет на территории страны 183 дня, он к концу года станет резидентом. А значит, сможет выплачивать налог по правилам, установленным для обычных граждан.
17. Как определяются сроки владения квартирой, если право собственности выдавалось повторно? Ответ: На бланке внизу ставится специальная пометка с указанием старой даты, которая и является началом владения объектом недвижимости. Если жилье перешло вам по наследству, право собственности на него возникает с момента смерти наследодателя (а не после получения документов о праве на наследство или регистрации перехода права собственности). В случае получения нового свидетельства после проведения перепланировки, в результате которой не менялись внешние границы владений, старые права собственности сохраняются.
18. Если один из собственников квартиры умер, а остальные члены семьи получили его долю в наследство, должны ли наследники платить налог при продаже жилья? Ответ: Если квартира находилась в собственности семьи более 3 лет, то налог при продаже такой недвижимости наследникам платить не придется. Это же правило действует, если, к примеру, квартира принадлежала супругам, один из которых подарил второму свою долю перед продажей объекта. В обоих этих случаях срок владения квартирой с присоединением «новой» доли не прекращается.
19. Брат хочет подарить мне квартиру. Должен ли он платить налог? Ответ: По общему правилу, если даритель является налоговым резидентом РФ (то есть находится на территории России не менее 183 дней в году), то налог составляет 13%. Нерезиденты платят 30%. Однако налог не платится, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками: супругами, родителями и детьми (в том числе, усыновителями и усыновленными), дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными или неполнородными (то есть имеющими общих отца или мать), а также братьями и сестрами. Поэтому в вашем случае платить налог не придется.
Более полную информацию можно узнать, обратившись в офис агентства недвижимости «Прогресс» или по телефону 35-67-67 или оставьте заявку.
Документы, подтверждающие право вычета
Чтобы воспользоваться имущественным вычетом при приобретении имущества нужно собрать пакет документов. Конкретный перечень, определяется в зависимости от вида жизненной ситуации. В таблице приведены наборы документов при типичных ситуациях:
Наименование документа | квартира комната | жилой дом | Строительство жилого дома | Долевое строительство квартиры в многоквартирном доме | земля с жилым домом | земля для ИЖС | ремонт квартиры, комнаты | Достройка дома не завершенного строительством |
Договор покупки жилого дома | — | Да | — | — | Да | — | — | — |
Договор покупки квартиры, комнаты | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
Договор о долевом участии в строительстве | — | — | — | Да | — | — | — | — |
Акт передачи объекта долевого строительства | — | — | — | Да | — | — | — | — |
Свидетельство о гос. регистрации права собственности (далее СГРПС) или выписка из госреестра на жилой дом | — | Да | — | — | — | — | — | — |
СГРПС/выписка из госреестра на квартиру, комнату | Да | — | — | — | — | — | Да | — |
СГРПС/выписка из госреестра на земельный участок | — | — | — | — | Да | Да | — | — |
Документы по расходам на покупку строительных (отделочных) материалов или работ | — | — | Да | — | — | — | Да | Да |
Финансовые документы, подтверждающие приобретение недвижимости | Да | Да | — | Да | Да | Да | — | — |
Документы на присоединение к энергоресурсам и коммунальным сетям | — | — | — | — | — | — | Да | Да |
При уплате процентов по займу (кредиту) к перечисленным документам, дополнительно добавляются:
- договор займа (кредита);
- график погашения займа/кредита;
- банковская справка об уплаченных процентах;
- платежные документы.
Пошаговая инструкция получения имущественного вычета
Имущественный вычет, получаемый возвратом из бюджета — через ИФНС | Имущественный вычет, получаемый у работодателя | ||
Приобретение, строительство или ремонт жилья, покупка земли (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права собственности и т.п.) | Приобретение, строительство или ремонт недвижимости (заключение договоров, документальное оформление расходов, государственная регистрация права и т.п.) | ||
Заполнение налоговой декларации НДФЛ-3 (с 01 января года, следующего за годом покупки, строительства или ремонта) и подготовка копий документов о приобретении, строительстве или ремонте недвижимости. | Подготовка копий документов на вычет | ||
Представление пакета документов, желательно, в территориальное ИФНС по месту жительства гражданина в любое время в течение года. Документация сдается лично при предъявлении паспорта или через доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В пакет документов входят:
Документы представляются в копиях, необходимо иметь подлинники для предъявления по требованию инспектора. | Представление в ИФНС по месту жительства:
Документация сдается лично или через представителя в копиях (необходимы и подлинники для удостоверения копий в случаи истребования инспектором). Заявление предоставляется в 2 двух экземплярах, к документам на вычет прилагается опись. | ||
На экземпляре налогоплательщика (описи и заявлении) и декларации инспектор ИФНС ставит отметку (с датой) о принятия документов на проверку | На экземпляре налогоплательщика (описи, заявлении, декларации) инспектор ставит отметку (с датой) принятия документов на проверку | ||
Проверка обоснованности имущественного вычета (камеральная проверка) производится в течение 3 месяцев. | После подачи заявления в течении 30 дней ИФНС выдает уведомление, в котором указано:
Уведомление выдается для 1 работодателя и является разрешением провести налоговый вычет сотруднику только в течении 1 года. | ||
Подтверждение права на вычет (письменно или по телефону) и перечисление денежных средств гражданину | отказ в предоставлении имущ. вычета (решение об отказе) | Уведомление и заявление на вычет представляются работодателю, который возвращает сумму НДФЛ, уже удержанную в текущем году и до конца этого года не производит удержания налога. | отказ в подтверждении имущ. вычета (решение об отказе) |
Обжалование отказа в вышестоящую налоговую или в судебном порядке | Обжалование отказа в вышестоящую налоговую |
Процедура оформления
Владелец должен подтвердить документально факт покупки жилья и его продажи для возврата налогообложения дохода от продажи. Затем нужно оформить годовую декларацию по форме 3-НДФЛ и отнести собранный пакет бумаг в инспекцию. В этот пакет также входит:
- паспорт;
- заявление на выплату компенсации;
- справка 2-НДФЛ.
Паспорт
Заявление на возвращение вычета
Справка 2-НДФЛ
Могут понадобиться такие документы, как решение о разделении компенсации, если недвижимость была приобретена в браке или в долях. Также может потребоваться свидетельство о рождении ребенка и о его праве владения частью или всем жильем, если возврат оформляется за несовершеннолетнего собственника.
Оформить можно в самой инспекции или на месте трудоустройства. В первом случае нужно в начале налогового периода, то есть, с нового года, получить справку по форме 2-НДФЛ, заполнить декларацию и сдать пакет в инспекцию.
Когда документы будут проверены, начнется начисление возврата. Он составит сумму всего удержанного НДФЛ из зарплаты владельца за последний год. Невыплаченный остаток оформляется в следующем периоде.
При желании оформить возврат через работодателя, необходимо получить подтверждение права в инспекции. После его предоставления, владелец начнет получать заработную плату, с которой не удерживается 13% налогов. В начале следующего года снова потребуется подтверждение.
На каком основании налоговая может отказать в имущественном вычете?
Отказ налоговой инспекции в имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, комнаты, дома может быть после проведения камеральной проверки. И когда она обнаружила:
- противоречивую информацию в декларации и документах, не правильный расчет (математические ошибки в расчетах);
- по предоставленным документам нет основания для применения имущественного вычета (к примеру, гражданин уже использовал право на вычет и предельный размер затрат, из которых получен вычет достиг 2 млн. руб, или приобретен земельный участок не под ИЖС и т.д.);
- некорректное составление декларации 3 НДФЛ, отсутствие документов (или части документов), подтверждающих правомерность вычета, а также их юридическая несостоятельность;
- если жилье было куплено за средства работодателя на имя сотрудника;
- если договор купли-продажи заключался между родственниками (взаимозависимыми лицами) — дети (полнородные и неполнородные), родители, супруги, внуки, бабушки, дедушки;
- сделка совершена между лицами подчиненными друг другу по службе;
- если квартира приобретена полностью на средства по гос. программе «военная ипотека», «программа молодая семья”и пр.;
- из суммы собственных средств, потраченных на покупку квартиры, будут вычтены средства, полученные в виде материнского капитала, субсидий, пособий;
- объекты не подпадают под программу вычета (допустим, куплено нежилое помещение в многоквартирном доме).
Необходимые условия
Не любая покупка земельного участка подходит под критерии предоставления имущественной компенсации.
Требования законодательства:
- участок находится на территории России;
- недвижимость куплена для индивидуального жилищного строительства; таким образом, исключаются участки для сельского хозяйства, садоводства, огородничества, ЛПХ и пр.; садовые и дачные участки подпадают под критерии компенсации, если лицо сумеет доказать использование их для ИЖС;
- покупка оформлена в соответствии с гражданским законодательством по договору купли-продажи, акту приемки-передачи и пр.;
- гражданин прежде не получал имущественный вычет; Налоговый кодекс России установил единовременность предоставления этой формы льготы — лицо вправе воспользоваться им лишь раз в жизни, так что если землевладелец уже получал компенсацию за покупку земли, дома, квартиры, жилищного строительства, то инспекция откажет ему;
- расходы на покупку участка осуществлены из личных средств плательщика; не предоставляется вычет в части расходов за счет целевых взносов государства, инвестиционных фондов, материнского капитала, работодателя; вычет всегда дается по собственным затратам лица, к примеру, гражданин купил землю за 100 рублей, 60 рублей из них он оплатил сам, а оставшиеся 40 рублей выплатил материнским капиталом, значит, вычет будет предоставлен только по 60 рублям; при этом использование средств ипотечного кредитования относится к личным издержкам и входит в вычет;
- собственником участка должен быть соискатель льготы; таким образом, во всех расходных и регистрационных документах должен значится один и тот же человек; если собственность долевая, например, часть принадлежит одному супругу, а часть другому, то каждый вправе на вычет в части своей доли; также законодательством установлено, что родители могут получить вычет, если собственником является несовершеннолетний ребенок, но при строгом условии — прежде они не получали эту компенсацию;
- сумма расходов определяет размер фактического конкретного вычета; если израсходовано менее 2 миллионов, то уже соискатель получает вычет в размере фактических расходов; допустим, участок приобретен в 2020 году за 1 миллион рублей, гражданину предоставляется компенсация по 1 миллиону рублей, т. е. 13 % от этой суммы — 130 тысяч рублей; второй числовой фактор — сумма уплаченных налогов; если налогов уплачено меньше, чем получилось расходов, то возвращаются только уплаченные расходы; к примеру, гражданин за 2015-2016 годы уплатил суммарно лишь 100 тысяч рублей НДФЛ со своих ежемесячных зарплат, ему вернут только то, что он уплатил, не более 100 тысяч рублей.
Поскольку право на вычет дается один раз в жизни, граждане могут воспользоваться им полноценно в будущем — если по данному объекту не получили максимальные 260 тысяч рублей.
Например, по мере уплаты налога ему будут возвращаться эти суммы. Также при следующих расходах на ИЖС лицо может вновь сдать документы для получения остатка вычета. При этом срок между двумя событиями значения не имеет.
Взять в аренду земельный участок можно даже на безоплатной основе. Какой максимальный срок долгосрочной аренды земельного участка возможен — смотрите здесь.
Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка пенсионерам предоставляется, но при условиях:
- пенсионер работает и платит НДФЛ в бюджет;
- либо пенсионер уже не работает, но работал в предшествующие 3 года;
- пенсионер имеет другие источники дохода, облагаемого 13% НДФЛ (например, сдает в аренду имущество и декларирует этот доход).
Что касается долей, то ФНС дала следующие разъяснения: если собственность долевая, то вычет предоставляется по оформлению покупки. Если каждая доля обособлена и сформулирована в отдельном договоре купли-продажи, то каждый собственник получает право на компенсацию до 2 миллионов рублей. Если же все доли прописаны в одном договоре, то дольщики получают льготу пропорционально своим долям.
К примеру, земля куплена за 2 миллиона рублей. Заключен договор купли-продажи, в котором собственниками являются родители и их дети в равных отношениях. Значит, каждый член семьи может претендовать на ¼ вычета — только 500 000 рублей, или 65 000 рублей возврата. Если же на каждого члена семьи заключен отдельный договор, то каждый получает свой вычет до 2 миллионов. В любом случае остаток компенсации можно получить в будущем.
Образец свидетельства о браке
Получение имущественного налогового вычета за ребенка
При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Как же получить имущественный налоговый вычет при таких жизненных обстоятельствах? Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
- возраст ребенка не более 18 лет;
- родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
- при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить за ребенка.
Пример: Гражданин купил квартиру стоимостью 3 млн. руб. и оформил ее в равных долях на себя и двух детей по 1/3. Гражданин может получить вычет в размере 260 тыс. руб., то есть за всех дольщиков. После этого, гражданин считается воспользовавшимся вычетом в полном объеме, за детьми остается право на вычет на будущие периоды. При этом согласие второго супруга, не участвующего в сделке, на вычет за детей не требуется.
Ситуация 3: Имущество приобретаются на супругов и детей. Вычет за детей может получить любой из супругов либо оба супруга сразу.
Пример: куплен жилой дом на супругов и двух детей в равных долях (по ¼ каждый) стоимостью 4 000 000 р. Один из супругов может получить вычет на себя и двух детей, то есть в размере ¾ общего вычета — 195 000 р. (2 млн. руб./4 Х 3 Х 13%). Либо каждый супруг может получить по 2/4 общего размера вычета. Таким образом, доля одного ребенка будет реализована одним супругом, а второго другим. Кроме стандартного пакета документов, необходимо представить свидетельства о рождении детей и соглашение супругов о распределение долей детей между собой.
Ситуация 4: Жилье приобретается на родителя (родителей), ребенка (детей) и третье лицо. Эта ситуация не отличается какой-либо спецификой от ситуаций 2 и 3. Стоит лишь уточнить, что никакого согласия и иных разрешительных документов от третьего лица в такой сделке не требуется.
После применения вычета за ребенка родителем (не зависимо от его размера), ребенок не теряется право на имущественный вычет в будущем в тех размерах, которые будут установлены на тот момент. Применение вычета за ребенка подразумевает как бы реализацию родителем своего права на вычет.
Вычет за одного и того же ребенка по разным сделкам может получить каждый из родителей. Другими словами за одного ребенка допустимо получение вычета дважды.
Кто претендует на компенсацию
Граждане имеют возможность получения возврата при совершении следующих операций с недвижимостью:
- приобретение жилья;
- покупка земельного участка под застрой;
- строительство частного дома;
- погашение пени по целевому кредиту.
Объект покупки подтверждается свидетельством о праве владения или актом приема-передачи. Объектом может выступать:
- комната, квартира или ее часть;
- частный дом или есть часть;
- земельный участок, на котором ведется строительство или его часть;
- земельный участок, на котором находится частный дом;
- земельный участок с домом, в котором имеется доля собственности или он в полной собственности.
Важно подчеркнуть, что оформление компенсации по земельному участку под застройку возможно с того момента, когда будут получены права владения на готовый жилой дом, размещенный на нем.
Имущественная компенсация может быть оформлена самим собственником, супругой или супругом, а также родителем несовершеннолетнего ребенка, имеющего долю собственности.
Передать полномочия получения вычета можно супругу в том случае, если ранее он не использовал свое право на возврат, а также, если недвижимость куплена в браке.
Имущественный налоговый вычет для пенсионеров
Налоговый вычет при покупке квартиры (земли, дома и пр.) пенсионерами, в виде исключения, предусматривает возможность вернуть налог за три предыдущих года до года, в котором куплена недвижимость.
Пример: пенсионер купил квартиру в 2020 году, то перенос вычета производится на 2020, 2020, 2020 г.г. Таким образом, обратившись в ИФНС в 2021 году, вычет может быть получен за 2020 год, 2020 год, 2020 год и 2020 год.
Пример: человек на пенсии с 2005 года, не имея иных доходов, кроме пенсии (не облагаемой налогами). В 2020 г. он купил квартиру. В 2021 году он может претендовать на возврат налога в 2020, 2020, 2020, 2020 г.г., но поскольку он не работающий, вычет брать не откуда. Неправильно определять предшествующие периоды от года, в котором гражданин ушел на пенсию. То есть принимать во внимание предшествующий период с 2005 по 2003 г.г. нельзя.
Если пенсионер обратился за вычетом не своевременно, то предшествующие три года переносимого остатка отсчитываются от года обращения в налоговую инспекцию.
Бывают ситуации, когда гражданин приобрел недвижимость и обратился в ИНФС за вычетом, не использовав его в полном объеме (с переносом остатка). В последующем гражданин выходит на пенсию и у него возникает право на возврат налога за предыдущие три года.
Пример: гражданин купил квартиру в 2020 году. В 2020 году он подал документы в налоговую службу и получил часть вычета. В том же 2020 году он ушел на пенсию. В 2021 году он подает очередное заявление на получение остатка вычета и использует право пенсионера на возврат налога за ранние годы, а именно, за 2020 г., 2018 г. и 2020 г. (за 2020 год вычет уже получен).
Для получение «пенсионных» вычетов не имеет значения работает налогоплательщик или нет, в любом случае право имеется.
Пенсионеру, кроме стандартного пакета документов нужна копия документа о пенсионном статусе (пенсионное удостоверение/справка из пенсионного фонда).
Применение до заявления прав
Нередко на момент подачи заявления в налоговую инспекцию, жилье уже продано. Несмотря на это, налогообложение проданной квартиры остается таким же, и бывший владелец вправе получить имущественную льготу.
Данное право возникает после фактической оплаты недвижимости. Оно не связано с тем, как долго налогоплательщик являлся собственником этого жилого объекта. Даже если имущественный вычет не получен в период, в котором возникло право, можно обратиться за ним после продажи этой квартиры. Право сохраняется даже в том случае, если приобретение и продажа осуществлены в рамках одного налогового периода.
Например, квартира куплена три месяца назад и продана на данный момент. Бывший владелец, купивший недвижимость три месяца назад, имеет право на получение вычетов, связанных с продажей имущества, а также претендует на получение компенсации расходов по покупке квартиры.
Налоговый вычет при покупке доли квартиры
Налоговый вычет возникает не только у 100%-ого собственника недвижимости, но и у обладателей долей в ней. Как правило, дольщиками являются либо супруги, либо близкие родственники, но могут быть и посторонние.
Наиболее распространенными случаями применения налог. вычета в отношении долей это совместное участие в собственности супругов или родителей и их детей.
Собственник доли в недвижимости (которая обычно выражается дробью или процентом) не привязан к размеру его доли. Реальный размер расходов на приобретение своей доли объекта недвижимости определяет и сумму вычета. То есть 2-х миллионный рубеж привязывается не к объекту, как это было раньше до 01.01.2014 г., а к конкретному покупателю. Получается, что на 2 млн. руб. расходов может претендовать какое угодно количество дольщиков в одном объекте, лишь бы общая стоимость недвижимости позволяла.
Пример: квартира приобретена двумя лицами в равных долях (1/2). Общая стоимость квартиры 4 млн. руб. Соответственно каждый дольщик имеет право на принятие к вычету по 2 000 000 руб. В прошлые годы можно было получить каждому дольщику по 1 млн. руб., так как с 1 объекта можно было получить совокупно 2 млн. руб. и эта сумма распределялась между дольщиками пропорционально размеру их долей.
А вот если стоимость недвижимости меньше установленного максимального размере (2 млн. руб.) вопросов вообще не должно возникать.
Пример: трое лиц покупают коттедж, стоимостью 1,5 млн. р., в равных долях (1/3). Каждый из участников собственности имеет право на вычет в размере 500 000 р. (1500 000 Х 1/3).
При покупке отельной доли одним покупателем трудностей с вычетом нет, а когда в сделке участвуют сразу несколько человек (не супруги), то встречаются следующие ситуации:
оплата произведена от имени 1 дольщика | вычет может применить тот на кого оформлены платежные документы |
документы об оплате оформлены сразу от всех покупателей-дольщиков | размер имущественного вычет будет соответствовать размеру доли, указанной в договоре |
в договоре указаны равные доли, а оплата произведена от каждого дольщика не равных суммах | каждый дольщик сможет претендовать на тот размер, который подтверждается платежными документами |
описание ситуации | порядок определения вычета |
Особенности получения налогового вычета супругами
Существуют два вида общей собственности супругов.
- совместная собственность, когда объект покупается на имя одного из супругов или сразу на двух, но без определения долей в имуществе.
- долевая собственность, когда при покупке оба супруга фигурируют в документах с четким распределением долей между собой.
При общей совместной собственности
При покупке недвижимости в совместную собственность спорных и затруднительных вопросов практически не возникает.
Итак, в сделке может участвовать или один из супругов или оба. В любом случае их доли в недвижимости подразумеваются как равные (в силу закона), то есть по 50 процентов. Оформление документов на вычет тоже стандартное. Однако иногда дополнительно требуется:
- свидетельство о браке;
- соглашение супругов о распределении сумм.
Ситуация 1: Если жилье приобретает один из супругов, который фигурирует и в документах на приобретение и в документах на оплату. Право на вычет может быть получено единолично супругом, на кого сделка. В таком случае представление свидетельства о браке и соглашения супругов о распределении вычета не требуется.
Ситуация 2: Если документы на недвижимость оформлены на одного из супругов и не важно от имени кого произведена оплата по договору, получить вычет можно или в зависимости от размера понесенных расходов (подтверждаются платежными документами) или по соглашению между супругами (в том числе 100% вычета может получить супруг, на кого оформлен объект). В ИФНС необходимо сдавать и свидетельство о браке и соглашение.
Ситуация 3: В договоре на приобретения жилья фигурируют оба супруга, документы на оплату оформлены или от обоих или от одного из супругов. Свидетельство о браке и соглашение обязательно включается в пакет документов для ИФНС.
Ситуация 4: Недвижимость приобретена в браке на имя одного из супругов, платежные документы также от имени этого супруга. Если деньги на жилье не являются общими (например, подарены одному из супругов или получены им по наследству), то у второго супруга (не фигурирующего в документах на недвижимость) возникает вычетного права. Ведь такая собственность не признается совместной. На практике налоговикам трудно отследить денежный источник супругов, если эти обстоятельства конкретно не прописаны в договоре на покупку жилья или иным образом не сообщены в ИФНС. Поэтому такую сделку налоговики не смогут правильно квалифицировать. Лишь при наличии соответствующих заявлений и соглашений вычет между супругами может быть распределен по их желанию вопреки установленных правил.
Как происходит распределение вычета между супругами?
Распределение производится с целью реализовать вычет в максимально короткие сроки и с большей выгодой для супругов.
Если общая сумма жилья равна или менее 2 млн. руб. Тогда возможны распределения (50 / 50; 70 / 30; 90 /10 и т.д.). При этом каждый супруг может дореализовать свое право от других объектов до полного лимита.
Стоимость жилья более 2 млн. руб. Каждый сурпуг может получить по полноценному вычету (по 2 млн.) если цена сделки позволяет.