Пошлина на ипотеку в России и взятую за рубежом: налоговые ставки, правила подачи декларации
45 просмотровВ этой статье:
- 1 Платится ли налог на квартиру, если она в ипотеке
- 2 Особенности имущественного налога
- 3 Налоговый орган и ипотека: какие выплаты и сборы предусмотрены
- 4 Налог на ипотеку за рубежом
- 5 Пример расчета
- 6 Налог с ипотеки – как вернуть проценты
- 7 Как вернуть налог с ипотеки за страховку
- 8 Налоговые льготы
- 9 Расчет по кадастровой стоимости до 2024 года
Платится ли налог на квартиру, если она в ипотеке
Каждый гражданин и резидент страны обязан платить налог за свое имущество, принадлежащее ему по праву собственности. При этом предусматриваются категории лиц, которые могут делать взносы по льготным условиям либо быть вовсе освобожденными от них.
Нюанс. Освобождением от уплаты налога является статус налогоплательщика, а не объекта недвижимости.
Таким образом, все виды имущества, приобретенные по ст. 400 НК РФ, облагаются налогом и квартира, взятая в ипотеку, не является исключением.
При регистрации ипотечной сделки в выписке из ЕГРН делается отметка об обременении, наложенном на жилье. Это значит, что его нельзя продать, подарить и проводить с ним иные сделки без разрешения банка.
Однако законодательством регламентировано, что все финансовые расходы по содержанию имущества в первоначальном состоянии (или его улучшению), а также все выплаты в казну осуществляются за счет фактического хозяина жилплощади – заемщика.
Таким образом, обязательство по уплате налога на квартиру в ипотеке установлено законодательно и не может игнорироваться.
Особенности имущественного налога
Выплата имущественного налога на квартиру в ипотеке производится владельцами:
- квартир;
- частных домов;
- гаражей;
- дач;
- доли любого типа имущества.
Обязанность по перечислению налоговых взносов государству возникает с момента регистрации права собственности в Росреестре (ст. 131 ГК РФ).
Сроки оплаты налога на квартиру в ипотеке
Оплата налога на ипотечную квартиру должна быть произведена по месту расположения недвижимости. До 2020 года все платежи должны были быть произведена до 1 ноября текущего года. В таком порядке оплачивались налоговые взносы, начисленные за предыдущий год.
С 2020 года срок оплаты установлен до 1 декабря. При этом у граждан есть право ходатайствовать о переносе внесения налогового взноса. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в Налоговую службу, указав основания для изменения периода оплаты. Отсрочка предоставляется не более, чем на 1 календарный год.
При несоблюдении сроков и порядка оплаты налога на имущество при ипотеке начисляются штрафные санкции. Если сумма долга превысит 10 тысяч рублей, накладываются административные ограничения на управление транспортным средством и выезд за пределы страны.
Как рассчитать сумму имущественного налога
За 2020 год в налоговой сфере произошел ряд перемен, в том числе, изменился порядок исчисления размера налога.
В настоящее время расчет делается следующим образом:
- Определяется кадастровая стоимость имущества. Ее можно узнать через Росреестр либо посмотреть на кадастровом паспорте.
- Вычисляется размер налогового вычета, если она полагается налогоплательщику. Правом на его получение обладают физические лица, трудоустроенные официально и уплачивающие подоходный налог 13% от зарплаты каждый месяц за последние два года. Это могут быть граждане РФ или резиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность на территории страны.
- Их кадастровой стоимости вычитается сумма положенного вычета.
- Подсчитываются взносы по инвентаризационной стоимости объекта.
Формула выглядит следующим образом и действует до 2022 года.
Результат складывается из трех показателей, что позволяет максимально точно рассчитать индивидуальную сумму налога. Полученная цифра уменьшается на размер поправочного коэффициента, за счет которого увеличение имущественного налога производится постепенно.
Получается следующая формула, в зависимости от объекта недвижимости:
- комната – 0,1% от кадастровой стоимости всей площади за исключением 10 кв. м.;
- квартира – 0,1% от кадастровой стоимости всей площади за исключением 20 кв. м.;
- частный дом – 0,1% от кадастровой стоимости всей площади за исключением 50 кв. м.
В каждом регионе ставки могут снижаться до 0 либо увеличиваться до 0,3%.
Правила подачи налоговой декларации
Налоговый кодекс не предусматривает обязанности по предоставлению отчетности физическими лицами по налогу на имущество, в том числе, купленное в ипотеку.
Однако за ними сохраняется право на получение налогового вычета путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ. Это позволяет гражданину компенсировать траты на:
- оплату стоимости квартиры;
- погашение процентов по ипотеке.
Получить с налоговой проценты по ипотеке и компенсацию со стоимости объекта можно в следующем порядке:
- сумма рассчитывается со стоимости объекта недвижимости, но не более 2 млн. рублей, для процентов – не более 3 млн. рублей;
- в течение 1-го календарного года можно вернуть до 260 тысяч рублей со стоимости квартиры и до 390 тысяч рублей с уплаченных процентов (но не более той суммы, которая была внесена гражданином в качестве подоходного налога за расчетный период).
Налоговый вычет можно получать единовременно через ФНС либо ежемесячно через работодателя. В последнем случае зарплата будет начисляться без вычета 13% до выплаты всего объема компенсации.
Оплата через интернет
Оплатить налог за ипотечную квартиру можно онлайн различными способами. Например, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС и произвести платеж в следующем порядке:
- регистрация личного кабинета на портале налоговой службы (понадобится паспорт и ИНН);
- проверить наличие долга по налоговым взносам;
- в случае их отсутствия направить запрос в ФНС о предоставлении информации по налоговым обязательствам гражданина;
- получить реквизиты для оплаты.
После получения суммы налога и данных, по которым нужно производить платеж, можно провести финансовую операцию любым удобным способом: через мобильный банк, портал Госуслуг или сайт налоговой службы.
Уведомление об оплате налога на ипотечную квартиру
Уведомление об оплате налогового взноса за квартиру, которая куплена в кредит, составляется на стандартном бланке по форме по форме, утвержденной приказом ФНС от 7 сентября 2020 года № ММВ-7-11/477.
В 2020 году в нее были внесены изменения, главным из которых является изменение порядка формирования бланка, в ситуации, где необходимо перечитать сумму, установленную ранее.
Документ направляется только тем налогоплательщикам, для которых был сделан перерасчет с указанием:
- первоначальной суммы;
- переплаты или долга.
Также увеличились способы доставки уведомления. Теперь оно может быть получено по почте:
- обычной;
- электронной.
Последний вариант доступен налогоплательщикам, у которых есть личный кабинет на сайте ФНС.
Можно ли не платить налог на квартиру в ипотеке?
Юридических оснований для освобождения от уплаты налога не имеется. Каждый гражданин обязан выплачивать имущественный налоговый взнос после приобретения недвижимости, как за личные средства, так и в ипотеку.
Единственное основание для освобождения от уплаты – включение в льготную категорию.
Налоговый орган и ипотека: какие выплаты и сборы предусмотрены
Поэтому, о факте наличия доступа в Личный кабинет гражданин должен помнить. А если есть сомнения — удостовериться в наличии такого доступа непосредственно в ФНС. Несмотря на то, что используется ипотечный кредит, гражданин должен соблюдать действующие правила налогообложения в Российской Федерации. Но во всей этой системе разбираться необязательно: все учитывается автоматически. Исключение составляют налоговые ставки, не превышающие рублей, на них уведомления не формируются, но их отсутствие не отменяет необходимости оплаты. Если в регионе налог на имущество считают исходя из инвентаризационной стоимости, ставки другие. Еще там используют коэффициент-дефлятор — инвентаризационную стоимость умножают на него, а потом уже — на ставку. Согласно российскому законодательству, платить налоги — ежегодная обязанность каждого физического лица, владеющего недвижимым имуществом.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Недвижимость. Покупка. Налоги. Ипотека. Риэлторы. Записки агента
Налог на ипотеку за рубежом
Многие россияне берут ипотеку за рубежом, так как процентная ставка там в несколько раз ниже российской. Например, если у нас она начинается с 9%, то за границей – с 2-3%.
Однако покупка квартиры в ипотеку за пределами страны не всегда такая выгодная, как это выглядит с первого взгляда из-за налоговых последствий. Согласно ст. 212 НК, если кредитная ставка ниже 9%, банковский клиент получает материальную выгоду. Последняя облагается налогом по ставке 35%, что сводит к минимуму всю выгоду от приобретения квартиры за пределами страны. Данное правило действует для резидентов РФ.
Что ждет россиян, берущих ипотечный кредит за границей
На сегодняшний день количество россиян выплачивающих НДФЛ за оформление ипотеки по низкой ставке небольшое. Но пока государство не борется с ними активно.
Объясняется это тем, что на территории страны большое количество неплательщиков, с которыми ведется работа. А чтобы привлечь к ответственности заемщика иностранного банка необходимо проделать долгую работу – доказать факт оформление жилищного кредита и низкую ставку. На все это нужно время и ресурсы, которых на сегодняшний день не хватает.
Но ситуация может в любой момент измениться и возможно, что государством будет принято решение начать активную борьбу в неплательщиками данной категории. Поэтому следует быть готовым к тому, что приобретая квартиру в ипотеку за рубежом, придется платить большой налог в родной стране. Это является прямой обязанностью российских граждан уже сейчас, но в будущем возможно, что несоблюдение данного требования будет серьезно наказываться.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2020 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2020 году — 1,147.
На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2020 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.
Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2020 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Налог с ипотеки – как вернуть проценты
Налоговую компенсацию за проценты с покупки жилья в кредит можно получать каждый год. Для этого нужно регулярно в конце отчетного периода подавать налоговую декларацию и справку из банка об уплаченных процентах.
Вычет с налога по процентам также можно получить единовременно, обратившись в ФНС либо у работодателя в виде заработной платы без вычета НДФЛ.
Компенсацию можно получить, независимо от того, как вы получали ипотеку – самостоятельно через банк или с помощью ипотечных брокеров. Например, если обратиться в компанию Дом Будет можно оформить жилищный заем на условиях, выгодно отличающихся от банковских предложений. При этом на одобрение можно рассчитывать даже без официального трудоустройства и первоначального взноса. Не является помехой также испорченная кредитная история (при условии, что нет открытых просрочек).
Специалисты компании помогут оформить ипотеку, если планируется приобретение жилья в Москве и МО, Санкт-Петербурге и ЛО, тип недвижимости не имеет значения, заем выдается на любой объект. При этом право на получение налогового вычета сохраняется.
Как вернуть налог с ипотеки за страховку
Рассчитывать на возврат налога за страховку, оформленную вместе с полученной ипотекой, можно, если речь идет о страховании жизни и здоровья. В этом случае законодательство различает два варианта:
- Если страховка включена в комплексное соглашение по разным видам страхования, вернуть налоговую компенсацию можно только в случае наступления определенных обстоятельств, достижения конкретного возраста и смерти заемщика. Вычет по болезням и несчастным случаям не возвращается. Для получения налога необходимо представить документы, подтверждающие основание для получения компенсации.
- Если заключено отдельное соглашение о страховании жизни и здоровья. В этом случае удержанный налог возвращается в полном объеме без дополнительных документов.
Денежные средства также могут быть получены единовременно через налоговую службу либо частями через работодателя.
Налоговые льготы
Обязанность платить налоги лежит на каждом гражданине и резиденте РФ помимо льготных категорий населения. К таковым относятся:
- инвалиды первых 2-х групп, детства;
- пенсионеры;
- ветераны и участники ВОВ;
- супруги и родители военных, погибших при исполнении служебного долга;
- ликвидаторы и жертвы аварии на Чернобыльской АЭС;
- военные с выслугой лет (не менее 20 лет службы);
- владельцы хозпостроек, площадь которых превышает 50 кв.м.
Перечисленные категории имеет льготу по оплате имущественного налога на федеральном уровне, региональные власти обычно дополняют список многодетными семьями и малоимущими гражданами.
Данные лица не могут рассчитывать на вычет, если не платят налог с ипотечной квартиры (налоговая льгота предоставляется только на один вид недвижимости).
Расчет по кадастровой стоимости до 2024 года
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.
Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.
Налоговые вычеты не применяются.
Н = И × КД × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2020 году.
Н = (Н1 − Н2) × К Н2
Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2020 год.
К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.
Н = ((Б х С — Н2) х К Н2) х КПВ х Д — Л
где Л — налоговая льгота.
Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.